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有關(guān)于核定征收的賬務(wù)處理，在做分錄的時候需要分成兩個步驟來進(jìn)行，分別是：在月末(季度末)計提企業(yè)所得稅、實際繳納時分錄。那么下文中會計教練小編為大家?guī)砹擞嘘P(guān)于核定征收要如何進(jìn)行賬務(wù)處理以及相關(guān)的知識點(diǎn)內(nèi)容的補(bǔ)充說明，一起來了解一下吧!

有關(guān)于核定征收的賬務(wù)處理，在做分錄的時候需要分成兩個步驟來進(jìn)行，分別是：在月末(季度末)計提企業(yè)所得稅、實際繳納時分錄。那么下文中會計教練小編為大家?guī)砹擞嘘P(guān)于核定征收要如何進(jìn)行賬務(wù)處理以及相關(guān)的知識點(diǎn)內(nèi)容的補(bǔ)充說明，一起來了解一下吧!

核定征收如何進(jìn)行賬務(wù)處理

1、在月末(季度末)計提企業(yè)所得稅分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

2、同時做如下賬務(wù)處理：

借：本年利潤，

貸：所得稅費(fèi)用。

3、在實際繳納時分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

企業(yè)采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計算公式如下：

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率;

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率;

或：應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率。

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