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一般來說，企業(yè)但凡盈利就需要繳納企業(yè)所得稅，那么還有什么特殊的情況不需要繳納企業(yè)所得稅呢?不知道的小伙們不要擔(dān)心，小編專門總結(jié)了哪些情況下無需繳納企業(yè)所得稅，希望可以對大家有所幫助，那么就一起跟著小編來看一下具體的內(nèi)容吧!

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什么情況下不用繳納企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，符合以下情況的企業(yè)，無需繳納企業(yè)所得稅：

1、新辦企業(yè)在免稅期間，可以不交企業(yè)所得稅;

2、取得捐贈收入、不征稅收入以外的政府補(bǔ)助收入(不包括政府購買服務(wù)取得的收入)、會費(fèi)收入、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入等的非盈利性組織機(jī)構(gòu);

3、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，不繳納企業(yè)所得稅;

4、企業(yè)虧損并且經(jīng)過審計(jì)確認(rèn)沒有盈利的，可以不交企業(yè)所得稅;

5、企業(yè)以前年度虧損未超過五年期限，經(jīng)審計(jì)確認(rèn)還在彌補(bǔ)期間內(nèi)的，可以不繳納企業(yè)所得稅;

企業(yè)收入符合以下情況，可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠：

1、企業(yè)取得國債利息收入，可以免征個(gè)人企業(yè)所得稅;

2、取得的地方政府債券利息收入，可以免征企業(yè)所得稅;

3、保險(xiǎn)保障基金等收入，可以免征企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅稅率如何規(guī)定

1、企業(yè)所得稅基本稅率為25%。

2、自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：

(1)年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元

(2)從業(yè)人數(shù)不超過300人

(3)資產(chǎn)總額不超過5000萬元

3、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅減免稅款分錄

企業(yè)一般根據(jù)減免后的稅額計(jì)提，減免的稅款不需要寫分錄，如果已經(jīng)計(jì)提了然后又減免了，可以這樣寫分錄：

借：所得稅費(fèi)用(借方紅字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅(貸方紅字)

或者：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸：營業(yè)外收入——減免稅款

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