用戶注冊

所得稅費用的計提大家都很熟悉了，但是卻很少有人深究過其中的依據(jù)。所得稅費是根據(jù)什么來計提的呢?會計教練小編為大家整理出了一些有關(guān)于：所得稅費用是根據(jù)什么來計提的的具體知識點內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來跟小編一起了解一下吧!

所得稅費用的計提大家都很熟悉了，但是卻很少有人深究過其中的依據(jù)。所得稅費是根據(jù)什么來計提的呢?會計教練小編為大家整理出了一些有關(guān)于：所得稅費用是根據(jù)什么來計提的的具體知識點內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來跟小編一起了解一下吧!

所得稅費是根據(jù)什么計提

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料國家稅務(wù)總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

現(xiàn)在一般公司都是采用分季預(yù)繳年度匯算清繳的方式繳納所得稅

計提時:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-所得稅

支付時:

借:應(yīng)交稅費-所得稅

貸:銀行存款

計提本月所得稅費用怎么計算

應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額×適用稅率(25%)

1.計提時

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

2.結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅費用

3.上交時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

零基礎(chǔ)限免看增值稅稅種精講課程

增值稅進(jìn)行抵扣全攻略匯總資料包，免費發(fā)放中!!

延伸閱讀：

預(yù)提所得稅費用的分錄處理

計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄