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說起電子商務(wù)，想必很多人應(yīng)該都有所了解了，在現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)的時代，稅務(wù)籌劃對于電子商務(wù)來說也是很重要的。因此今天，小編就帶大家了解一下電子商務(wù)稅務(wù)籌劃的要點，希望本文能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?。獲取更多的財務(wù)會計資訊，請點擊下方圖片，將會有專業(yè)的老師為您進(jìn)行一對一的解答!

說起電子商務(wù)，想必很多人應(yīng)該都有所了解了，在現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)的時代，稅務(wù)籌劃對于電子商務(wù)來說也是很重要的。因此今天，小編就帶大家了解一下電子商務(wù)稅務(wù)籌劃的要點，希望本文能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭＋@取更多的財務(wù)會計資訊，請咨詢在線客服，將會有專業(yè)的老師為您進(jìn)行一對一的解答!

目前，國內(nèi)電子商務(wù)主要包括網(wǎng)絡(luò)銷售、信息交換、售前售后服務(wù)、電子支付等內(nèi)容。電子商務(wù)將商業(yè)活動予以電子化和網(wǎng)絡(luò)化，由于其商品交易方式、流轉(zhuǎn)程序、支付方式等與傳統(tǒng)的營銷方式有很大差異，而目前各國稅法對電子商務(wù)征稅方面的規(guī)定有許多空白點，給電子商務(wù)進(jìn)行稅收籌劃提供了新的空間。

1、合理選擇企業(yè)注冊地和企業(yè)的性質(zhì)。

國內(nèi)稅法規(guī)定了許多優(yōu)惠政策，既有對不同地區(qū)的優(yōu)惠，如經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、高新技術(shù)園區(qū)、沿海開放城市等，又有對不同性質(zhì)企業(yè)的優(yōu)惠，如高新技術(shù)企業(yè)、軟件開發(fā)企業(yè)、服務(wù)企業(yè)等。企業(yè)的性質(zhì)不同，稅收待遇差異會很大。因此，從事電子商務(wù)的企業(yè)應(yīng)盡量注冊于各地的高新技術(shù)園區(qū)，同時要獲得高新技術(shù)企業(yè)證書。營業(yè)執(zhí)照上的營業(yè)范圍盡可能廣一些，這樣，就可以通過擴充、縮減營業(yè)范圍，使自己被認(rèn)定為理想的企業(yè)性質(zhì)。

2、通過轉(zhuǎn)換各類所得的性質(zhì)進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

大多數(shù)稅收協(xié)定和各國國內(nèi)稅法，對不同類型所得規(guī)定的征稅辦法是有差別的。但是電子商務(wù)的興起，使得所得之間的區(qū)別模糊起來，有時候很難清晰地界定所得的類型，進(jìn)而影響到征稅方法的使用。

這方面比較突出的表現(xiàn)是電子商務(wù)混淆了經(jīng)營所得、勞務(wù)所得和特許權(quán)使用費的界限。例如，電子商務(wù)將原先以有形財產(chǎn)形式提供的商品轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)字形式提供，使得網(wǎng)上商品購銷和服務(wù)的界限變得模糊。這種以數(shù)字形式提供的數(shù)據(jù)和信息，屬于提供服務(wù)還是銷售商品，我國稅法沒有明確的規(guī)定。如果將電子商務(wù)中的有形貨物銷售收入視為服務(wù)收入，將被征收營業(yè)稅;如果視為銷售有形貨物，將被征收增值稅，兩者稅率相差巨大。而對來源于中國的特許權(quán)使用費收入，須繳納所得稅和營業(yè)稅，而在境外提供勞務(wù)有可能在中國免稅。因此，納稅人可以利用這些空白點進(jìn)行籌劃，使稅務(wù)機關(guān)按自己理想的收入性質(zhì)確認(rèn)，以獲得節(jié)稅效益。

3、適當(dāng)利用轉(zhuǎn)讓定價策略進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

由于電子商務(wù)改變了公司進(jìn)行商務(wù)活動的方式，網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)目旖菔龟P(guān)聯(lián)企業(yè)對特定商品和勞務(wù)的定價有較大的靈活性。通過電子商務(wù)，可快速地在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間有目的地調(diào)整成本費用及收入，使整個集團(tuán)謀求利益最大化。同時，由于電子商務(wù)信息加密系統(tǒng)、匿名式電子付款工具、無紙化操作及其流動性等特點，使稅務(wù)機關(guān)難以掌握交易雙方的具體交易事實，相應(yīng)地會給稅務(wù)機關(guān)確定合理的關(guān)聯(lián)交易價格和相應(yīng)做出稅務(wù)調(diào)整增添相當(dāng)?shù)碾y度。但是，這種操作必須是適度的，最好有足夠的商業(yè)理由，否則可能產(chǎn)生不良后果。

4、避免成為常設(shè)機構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

常設(shè)機構(gòu)是指企業(yè)進(jìn)行全部或部分營業(yè)的固定經(jīng)營場所，包括經(jīng)營場所、管理機構(gòu)、工廠、作業(yè)場所等。目前，它已成為許多國家判定對非居民納稅人征稅與否的重要標(biāo)準(zhǔn)。對于跨國經(jīng)營而言，只要避免成為常設(shè)機構(gòu)，也就可能避免了對該非居住國的有限納稅義務(wù)，特別是當(dāng)非居住國稅率高于居住國稅率時，這一點顯得更為重要。因而，跨國企業(yè)可通過貨物倉儲、存貨管理、貨物購買、廣告宣傳、信息提供或其他輔助性營業(yè)活動而并非設(shè)立常設(shè)機構(gòu)，來達(dá)到在非居住國免予納稅的優(yōu)惠。

5、利用電子商務(wù)的高流動性進(jìn)行籌劃。

通過國際互聯(lián)網(wǎng)將產(chǎn)品的研究、設(shè)計、生產(chǎn)、銷售“合理”地分布于世界各地(包括避稅地)將更為容易。在避稅地設(shè)立基地公司也易如反掌，只需移動一臺電腦、一個調(diào)制解調(diào)器和一部電話，在避稅地建立一個網(wǎng)址即可。隨著銀行的網(wǎng)絡(luò)化及電子貨幣加密技術(shù)的廣泛應(yīng)用，納稅人在交易中心定價更為靈活、隱蔽，對稅收管轄權(quán)的選擇也更為便利，這一切均使跨國公司可以更容易地通過各種虛構(gòu)的業(yè)務(wù)和價格轉(zhuǎn)移來實現(xiàn)國際避稅目的。再者，由于電子商務(wù)改變了公司進(jìn)行商務(wù)活動的方式，原來由人完成的增值活動，現(xiàn)在越來越多地依賴于機器和軟件來完成，網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)目旖菔沟藐P(guān)聯(lián)企業(yè)在對待特定商品和勞務(wù)的生產(chǎn)和銷售上有更為廣泛的運作空間。他們可以快速地在彼此之間有目的對成本費用及收入利潤進(jìn)行分?jǐn)?，制定以謀求整個公司利益最大化的轉(zhuǎn)讓定價政策。

6、在跨國投資時，選擇低稅區(qū)進(jìn)行投資。

不同國家和地區(qū)對電子商務(wù)持不同的態(tài)度，從而對電子商務(wù)也采取不同的稅收政策。

以上內(nèi)容就是電子商務(wù)稅務(wù)籌劃的要點，看完本文能是否對于稅務(wù)籌劃有所了解呢?如您還有什么會計方面的疑問?可以咨詢我們的專業(yè)老師。掃描文末二維碼，加入會計交流群，還可以獲取會計實操、稅務(wù)實務(wù)、會計職稱等方面的學(xué)習(xí)資料， 如您有意向可以免費試聽會計培訓(xùn)課程!