企業(yè)所得稅的計提應計入所得稅費用科目,當計算企業(yè)所得稅的時候需要計算出它的應納稅所得額以及應納稅額,那么所得稅的計提如何計算呢,小編已經(jīng)總結好了該相關內(nèi)容,并且整理在了下方,感興趣的小伙伴快來看一下吧,希望對大家能有所幫助。
企業(yè)所得稅的計提應計入所得稅費用科目,當計算企業(yè)所得稅的時候需要計算出它的應納稅所得額以及應納稅額,那么所得稅的計提如何計算呢,小編已經(jīng)總結好了該相關內(nèi)容,并且整理在了下方,感興趣的小伙伴快來看一下吧,希望對大家能有所幫助。
企業(yè)所得稅是指對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.作為企業(yè)所得稅納稅人,應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅.但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。
計提方法:
當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
所得稅是按月計提還是按季度計提,首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的,如果是月申報就當月計提,如果是季度申報就季度計提。
計提之后再做結轉損益。結轉的會計分錄如下:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
三、企業(yè)所得稅計算方法
1、基本稅率25%低稅率20%,實際執(zhí)行10%稅率.企業(yè)所得稅的納稅人不同,適用的稅率也不同。
2、居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按20%稅率征稅;國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%稅率征稅。
3、企業(yè)所得稅計算方法:企業(yè)所得稅 = 應納稅所得額*稅率(25%或20%),應納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 以前年度虧損。
個人所得稅的公式為:應納稅額=(工資薪金所得-"五險一金"-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù),其中的扣除數(shù)即我們常說的"起征點,目前我國個人所得稅的的起征點為5000元。適用稅率即個人所得稅稅率。
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