用戶注冊

所得稅費用是企業(yè)所得稅應(yīng)計入的會計科目，應(yīng)交稅費是各種稅種的總分類科目，例如應(yīng)交增值稅、應(yīng)交消費稅都是它的明細科目，那么所得稅費用屬于應(yīng)交稅費的明細科目嗎，小編已經(jīng)總結(jié)了相關(guān)內(nèi)容，并且整理在了下方，快跟著小編一起來看一下吧，希望對大家能有所幫助。

所得稅費用是企業(yè)所得稅應(yīng)計入的會計科目，應(yīng)交稅費是各種稅種的總分類科目，例如應(yīng)交增值稅、應(yīng)交消費稅都是它的明細科目，那么所得稅費用屬于應(yīng)交稅費的明細科目嗎，小編已經(jīng)總結(jié)了相關(guān)內(nèi)容，并且整理在了下方，快跟著小編一起來看一下吧，希望對大家能有所幫助。

所得稅費用是應(yīng)交稅費科目的嗎

收藏備用！新會計準則會計科目表+156個會計科目詳細解釋！

19638閱讀 4516人申請領(lǐng)取去領(lǐng)取

不是，所得稅費用屬于損益類科目;應(yīng)交稅費屬于負債類科目。

計算出所得稅費用并入賬：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交所得稅

年末結(jié)賬，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

繳納稅金時：

借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

使用所得稅費用的注意事項

企業(yè)在損益類科目中需設(shè)置“所得稅費用”，使用該科目時需注意：

(1)本科目核算企業(yè)確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

(2)本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。

(3)所得稅費用的主要賬務(wù)處理。

①資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應(yīng)交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目。

②資產(chǎn)負債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目。

貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。

企業(yè)應(yīng)予確認的遞延所得稅負債，應(yīng)當比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關(guān)科目。

(4)期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。