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增值稅是財務人員最常遇見的稅種，進項稅也是財務人員的工作重點，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅賬務處理應該怎么做，今天小編就增值稅如何進行賬務處理怎么做為大家做了一個總結(jié)，分享給各位小伙伴們，話不多說，跟著小編一起來看一下吧，希望會對大家有所幫助，幫助大家提升自己。

增值稅是財務人員最常遇見的稅種，進項稅也是財務人員的工作重點，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅賬務處理應該怎么做，今天小編就增值稅如何進行賬務處理怎么做為大家做了一個總結(jié)，分享給各位小伙伴們，話不多說，跟著小編一起來看一下吧，希望會對大家有所幫助，幫助大家提升自己。

增值稅賬務處理

小規(guī)模納稅人

1-3月確認收入會計分錄

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費-應交增值稅

3月確認減免稅款

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業(yè)外收入

一般納稅人

借：庫存商品

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：應付賬款

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

一般納稅人進項稅額轉(zhuǎn)出

借：原材料

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

如果這批原材料因為管理不善全部被盜了，那么應該做的分錄是：

借：管理費用

貸：原材料

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

暫未認證抵扣進項稅的賬務處理

“待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務機關認證的進項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關繳款書進項稅額。

借：原材料

借：應交稅費-待認證進項稅額

貸：銀行存款

認證后會計分錄：借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：應交稅費-待認證進項稅額

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