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無(wú)論你的公司是內(nèi)資企業(yè)還是經(jīng)營(yíng)單位，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)最不可避免的業(yè)務(wù)就是繳納企業(yè)所得稅了，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得，所以怎么計(jì)提企業(yè)所得稅就對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，今天小編就帶大家了解一下如何計(jì)提企業(yè)所得稅，和小編一起往下看看吧，希望下面這篇文章可以給大家?guī)?lái)幫助!

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計(jì)提企業(yè)所得稅帳務(wù)處理

(1)每月月底提取時(shí)

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

(2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

(3)下月繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

所得稅一般季度預(yù)繳，年終匯算清繳，也有按月預(yù)繳的。對(duì)于財(cái)務(wù)核算不健全的小企業(yè)可以按簡(jiǎn)易辦法核定征收，即按銷售額*毛利率*稅率征收。

所得稅可以按季度也可以按月計(jì)提，但每季末計(jì)提當(dāng)然不影響季度內(nèi)第一和第二個(gè)月的利潤(rùn)表。

如果每月月底要提取所得稅，同時(shí)，在月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。

每季都是同樣的道理。

當(dāng)然啦，你第一、第二季都預(yù)繳了，第三、第四季是需要計(jì)提的。

如果沒(méi)有按月或季度預(yù)繳，就可不做任何分錄。

只在年末在當(dāng)年的利潤(rùn)總額基礎(chǔ)上通過(guò)納稅調(diào)整得出應(yīng)納稅所得額后，依照使用稅率，計(jì)算得出當(dāng)年應(yīng)繳企業(yè)所得稅額

借:所得稅 XXXX

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 XXXX

繳納時(shí)借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 XXXX

貸:銀行存款或現(xiàn)金 XXXX

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