用戶注冊(cè)

職工工資異地支付如何做稅務(wù)籌劃?這個(gè)是今天小編為大家介紹的相關(guān)內(nèi)容，大規(guī)模企業(yè)都有好幾家的分公司，或經(jīng)常安排公司的職工到外地工作。那么公司支付員工工資的時(shí)，該怎么做稅務(wù)籌劃呢?接下來讓我們一起來看一下吧!更多的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資訊請(qǐng)點(diǎn)擊下方圖片，如有疑問將會(huì)有專業(yè)老師一對(duì)一解答!

職工工資異地支付如何做稅務(wù)籌劃?這個(gè)是今天小編為大家介紹的相關(guān)內(nèi)容，大規(guī)模企業(yè)都有好幾家的分公司，或經(jīng)常安排公司的職工到外地工作。那么公司支付員工工資的時(shí)，該怎么做稅務(wù)籌劃呢?接下來讓我們一起來看一下吧!

在集團(tuán)企業(yè)中母公司與職工統(tǒng)一簽訂勞動(dòng)合同并繳納社保，再將職工分別派駐各個(gè)子公司，此時(shí)應(yīng)由實(shí)際用工的各子公司承擔(dān)該人員的工資費(fèi)用。這種情況對(duì)于個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅有如下兩個(gè)方案的選擇：

方案一：由各子公司實(shí)際支付工資并且代扣代繳個(gè)人所得稅，該工資費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十四條，　扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照個(gè)人所得稅法規(guī)定預(yù)扣或者代扣稅款，按時(shí)繳庫，并專項(xiàng)記載備查。

前款所稱支付，包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和以有價(jià)證券、實(shí)物以及其他形式的支付。

因此，應(yīng)當(dāng)由子公司在支付工資時(shí)履行代扣個(gè)稅的義務(wù)。

再根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號(hào))，一、關(guān)于合理工資薪金問題

《實(shí)施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：

(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;

(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;

(三)企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的;

(四)企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。

(五)有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的;

因此在文件的規(guī)定中并沒有要求勞動(dòng)合同與用工單位的一致性，只要逐一做到上述的規(guī)定，即實(shí)際發(fā)放且合理就可以在稅前扣除。

方案二：由母公司統(tǒng)一支付工資，并在所得稅前扣除，子公司承擔(dān)其自身的費(fèi)用。

由母公司繳納社保并簽訂勞動(dòng)合同，同時(shí)負(fù)責(zé)全部子公司人員的工資發(fā)放和代扣代繳個(gè)稅;然后母公司與子公司之間簽訂人力資源服務(wù)合同，此時(shí)子公司就其承擔(dān)的人員費(fèi)用再以人力資源服務(wù)的形式支付給母公司，同時(shí)由母公司按照現(xiàn)代服務(wù)業(yè)——商務(wù)輔助服務(wù)(人力資源服務(wù)類)開具增值稅專用發(fā)票，母公司一方確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入，子公司一方在取得發(fā)票時(shí)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，并可憑發(fā)票作為人力資源成本在企業(yè)所得稅前扣除。

根據(jù)《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅【2016】36號(hào))文件，(六)現(xiàn)代服務(wù)，8、商務(wù)輔助服務(wù)(3)人力資源服務(wù)，是指提供公共就業(yè)、勞務(wù)派遣、人才委托招聘、勞動(dòng)力外包等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局2018年第28號(hào)公告)第九條 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”)的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào))三、企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問題企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出;直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。

以上關(guān)于職工工資異地支付如何做稅務(wù)籌劃?小編就為大家介紹到這了，企業(yè)稅務(wù)籌劃想要確保成功，除了需要做好以上信息的了解之外，還需要做好具體的籌劃工作，這樣才能確保成功。如果您還有什么疑問，請(qǐng)咨詢?cè)诰€客服，將會(huì)有專業(yè)的老師為您一對(duì)一解答，還可以去獲取更多的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，以及享有會(huì)計(jì)視頻課程免費(fèi)試聽!