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很多剛學(xué)會(huì)計(jì)的小白對(duì)月末應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)到哪個(gè)科目很是迷惑，這對(duì)于剛學(xué)會(huì)計(jì)的小白確實(shí)是很有難度。但是這是我們學(xué)會(huì)計(jì)的非常重要的一個(gè)知識(shí)點(diǎn)，所以我們學(xué)會(huì)計(jì)的小伙伴必須要學(xué)會(huì)并要牢牢掌握住。只有牢牢掌握住了知識(shí)點(diǎn)才能在以后的實(shí)際工作中靈活運(yùn)用，小編把相關(guān)知識(shí)整理在了下文中，有興趣的會(huì)計(jì)小伙伴可以去看一看哦，對(duì)以后的會(huì)計(jì)工作是很有幫助的哦。

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月末應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)到什么科目

對(duì)于“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄核算的應(yīng)當(dāng)是納稅人真正多繳的增值稅，即是在納稅人有預(yù)繳稅款的情況下，對(duì)于當(dāng)期預(yù)繳稅款大于應(yīng)納稅額時(shí)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的多繳稅款，由于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額而造成的月末“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)借方余額時(shí)，是不用作會(huì)計(jì)處理的，直接留抵下期即可。對(duì)出口企業(yè)按批準(zhǔn)數(shù)或按申報(bào)數(shù)處理的，其留抵的進(jìn)項(xiàng)稅處理是一樣的。

借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”的業(yè)務(wù)一般與“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目有關(guān)，該科目是核算企業(yè)預(yù)繳的稅款，在實(shí)務(wù)工作中，對(duì)一般的企業(yè)，一般是一個(gè)月繳一次增值稅，這時(shí)一般不需要用該科目。但是國(guó)稅局對(duì)大中型工業(yè)企業(yè)(例如首都鋼鐵公司)或者國(guó)稅部門確定為重點(diǎn)納稅戶的企業(yè)，一般按5天或者10天為一納稅周期納稅，這些企業(yè)每滿5天或者10天就得先預(yù)繳相應(yīng)的增值稅款，然后次月10日前匯算上月總的應(yīng)納稅款。這是國(guó)稅部門加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)督，保證稅款征收的一種方法，對(duì)這種企業(yè)，那在預(yù)繳相應(yīng)稅款時(shí)，就通過“已交稅金”科目核算了。

借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

月未，如果企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目是借方余額，那么，這時(shí)就要用這個(gè)余額與本期的“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目作比較了，這里能轉(zhuǎn)入借方“未交增值稅”的金額只能是當(dāng)期的“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”借方余額與當(dāng)期的“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)”中的較小值。因?yàn)椋浩髽I(yè)能向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退的稅金應(yīng)該是企業(yè)當(dāng)期已經(jīng)實(shí)際交納的“已交稅金”，如果企業(yè)當(dāng)期沒有“已交稅金”，但有“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”的借方余額，只能說明企業(yè)的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅大大超過銷項(xiàng)稅而已，并不是說企業(yè)多預(yù)交了稅款，所以，這種情況下，你應(yīng)該是留在下期抵扣，而不是說國(guó)家要退稅款給你的。

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