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不同稅種的計(jì)算依據(jù)不同。計(jì)算方式也不一樣，比如個(gè)人所得稅的計(jì)算，是通過(guò)個(gè)人所得分為綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得、比例稅率進(jìn)行計(jì)算，而增值稅是通過(guò)銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)額，進(jìn)行計(jì)算的，因?yàn)殇N(xiāo)項(xiàng)額是企業(yè)的利得，進(jìn)行額是企業(yè)的支出，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅賬務(wù)處理怎么做，請(qǐng)看下方吧。

不同稅種的計(jì)算依據(jù)不同。計(jì)算方式也不一樣，比如個(gè)人所得稅的計(jì)算，是通過(guò)個(gè)人所得分為綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得、比例稅率進(jìn)行計(jì)算，而增值稅是通過(guò)銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)額，進(jìn)行計(jì)算的，因?yàn)殇N(xiāo)項(xiàng)額是企業(yè)的利得，進(jìn)行額是企業(yè)的支出，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅賬務(wù)處理怎么做，請(qǐng)看下方吧。

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅賬務(wù)處理

一般納稅人購(gòu)進(jìn)資產(chǎn)或勞務(wù)，服務(wù)時(shí)。除稅法規(guī)定不得抵扣的情形之外，均可以認(rèn)證抵扣或計(jì)算抵扣。銷(xiāo)售貨物或發(fā)生視同銷(xiāo)售的行為時(shí)，應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額。納稅人購(gòu)入已進(jìn)項(xiàng)抵扣的資產(chǎn)，后用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)簡(jiǎn)易計(jì)稅等稅法規(guī)定不得抵扣的項(xiàng)目，原已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。

月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)。

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)。

3、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)。

4、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷(xiāo)等各個(gè)明細(xì)科目差額)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

5、實(shí)際交納增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，

貸：銀行存款。

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