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增值稅留抵稅額是什么?可能很多小伙伴對(duì)于這個(gè)問(wèn)題不是很了解。沒關(guān)系，會(huì)計(jì)教練小編已經(jīng)在下面的文章中為大家整理了關(guān)于增值稅留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)。感興趣的小伙伴趕緊來(lái)看一看小編整理的內(nèi)容吧，希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家!

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增值稅留抵稅額的賬務(wù)處理

1.掛賬留抵時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2.通過(guò)貨物和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額占比計(jì)算，允許抵扣：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

為了從財(cái)務(wù)上反映該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從計(jì)算申報(bào)到實(shí)際收到退稅款，需要增設(shè)“應(yīng)收留抵稅額退稅款”科目和“留抵稅額退稅”科目。

3、計(jì)算留抵稅額時(shí)：

借：應(yīng)收留抵稅額退稅款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—留抵稅額退稅

4、收到實(shí)際退稅后：

借：銀行存款

貸：留抵稅額退稅

增值稅留抵稅額怎么做

留抵稅是指作為一般納稅人，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物多，進(jìn)項(xiàng)稅也就多，庫(kù)存商品也就多，如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，就會(huì)出現(xiàn)留抵稅金，同時(shí)也會(huì)有相應(yīng)多的庫(kù)存商品。

即留抵稅是由于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)所產(chǎn)生的稅收。如果只有留抵稅金而沒有實(shí)際庫(kù)存，則涉嫌貨物已發(fā)出但未計(jì)提銷售，有逃稅現(xiàn)象。

增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅款，如果納稅人有進(jìn)項(xiàng)留抵稅額，可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕112號(hào))的規(guī)定，用增值稅留抵稅額抵減查補(bǔ)稅款欠稅。