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月末進行結轉成本，但是最終結果可能會出現(xiàn)問題，就比如結轉成本庫存是負數怎么做賬務處理呢?帶著這個問題就來看一下下文的解答。感興趣的小伙伴可以一起來看一下，可以對你以后的工作帶來很大的幫助。詳細問題還可以咨詢在線答疑老師哦。

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結轉成本庫存是負數的賬務處理

將負數的金額做營業(yè)外支出，具體分錄：

借：營業(yè)外支出

貸：庫存現(xiàn)金

期末，應將“營業(yè)外支出”科目余額轉入“本年利潤”科目，

借：本年利潤

貸：營業(yè)外支出

結轉后本科目應無余額。

擴展資料

企業(yè)以債務重組方式收回的債權，以低于應收債權賬面價值的現(xiàn)金收回債權的，企業(yè)應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項應收債權已計提的壞賬準備。

借記“壞賬準備”科目，按應收債權的賬面余額，貸記“應收賬款”等科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目(債務重組損失)。

以非現(xiàn)金資產清償債務的，債務人應按應付債務的賬面價值小于清償債務的非現(xiàn)金資產賬面價值等的差額，記入“營業(yè)外支出”科目(債務重組損失)。

以修改其他債務條件進行債務重組的，未來應收金額小于應收債權賬面價值的，首先沖減已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，已計提的壞賬準備不足以沖減的。

直接計入當期損益，借記“營業(yè)外支出”科目(債務重組損失)，按未來應收金額小于應收債權賬面余額的差額，貸記“應收賬款”等科目。

企業(yè)發(fā)生的罰款支出、捐贈支出，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”等科目， 物資在運輸途中發(fā)生的非常損失，借記“營業(yè)外支出”。

貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”。按照最新的會計準則企業(yè)出售無形資產，按實際取得的轉讓收入，借記“銀行存款”。

按該項無形資產已計提的減值準備，借記“無形資產減值準備”，按該項無形資產已計提的累計攤銷，借記“累計攤銷”，按無形資產的賬面余額，貸記“無形資產”。

按應支付的相關稅費，貸記“應交稅費”，按其差額，貸記“資產處置損益”，或借記“資產處置損益”。只有當無形資產報廢時，按其賬面價值轉作當期營業(yè)外支出。

企業(yè)應當按照“營業(yè)外支出”科目支出項目設置明細賬，進行明細核算。期末，應將“營業(yè)外支出”科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后“營業(yè)外支出”科目應無余額。

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