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到月底了，采購的物品沒有收到發(fā)票，這時(shí)會(huì)計(jì)人員應(yīng)該如何做賬呢。小編今天整理了關(guān)于存貨暫估稅金如何做賬務(wù)處理的相關(guān)知識，已呈現(xiàn)在文章下方，有興趣的小伙伴快來一起學(xué)習(xí)吧，希望可以幫助到大家。祝各位工作順利!

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存貨暫估稅金賬務(wù)處理是怎樣的

《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中沒有提到要暫估增值稅。這是因?yàn)槠髽I(yè)只有在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)，才算取得了這種抵扣銷項(xiàng)增值稅的權(quán)利。在此之前，權(quán)利并未取得。企業(yè)的負(fù)債當(dāng)然也就沒有這部分增值稅。

但這樣做的缺點(diǎn)是應(yīng)付帳款戶不能準(zhǔn)確反映外欠款的金額。而多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面需要準(zhǔn)確反映與客戶的往來，為此實(shí)務(wù)中暫估入帳時(shí)有將增值稅金額暫估在應(yīng)付帳款金額內(nèi)的做法。

暫估入帳包含增值稅的做法有：

1.將暫估的增值稅放在應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額中核算，發(fā)票到時(shí)作紅字沖銷;

2.設(shè)專門的待抵扣稅金戶反映;

3.在其他應(yīng)收款-暫估進(jìn)項(xiàng)稅核算等。

存貨暫估入賬分錄怎么寫

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款---暫估應(yīng)付款

下月初用紅字

借：原材料 (紅字)

貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款(紅字)

收到發(fā)票

借：原材料(材料采購)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)

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