用戶注冊

學(xué)過會計(jì)的小伙伴們應(yīng)該對銷項(xiàng)稅并不陌生了，但是你知道待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理嗎?小編最近看到不少的小伙伴們在問，因此小編趕緊收集整理了，相關(guān)的知識點(diǎn)已經(jīng)放在下方了，快來一起看一遍吧!還有疑問的可以咨詢我們的在線答疑老師哦!

學(xué)過會計(jì)的小伙伴們應(yīng)該對銷項(xiàng)稅并不陌生了，但是你知道待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理嗎?小編最近看到不少的小伙伴們在問，因此小編趕緊收集整理了，相關(guān)的知識點(diǎn)已經(jīng)放在下方了，快來一起看一遍吧!還有疑問的可以咨詢我們的在線答疑老師哦!

待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?

答：(1)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間早于會計(jì)上收入確認(rèn)時間(房地產(chǎn)企業(yè)收到預(yù)收房款)

借：銀行存款等

貸：預(yù)收賬款

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2.會計(jì)上收入確認(rèn)時間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間(建筑服務(wù)完成后被扣留的質(zhì)押金、保證金)

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入(或工程結(jié)算等)

應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

相關(guān)閱讀：

財(cái)政部關(guān)于《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》財(cái)會【2016】22號文件的詳細(xì)規(guī)定如下：

(應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額的明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。2)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時點(diǎn)早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點(diǎn)的，應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目，待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅”科目。

戳!試聽更多增值稅課程!

點(diǎn)擊領(lǐng)取企業(yè)稅務(wù)籌劃最全案例匯總資料吧!先到先得!

相關(guān)閱讀：

進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的區(qū)別是什么

銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄怎么做