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勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅如何做納稅籌劃

發(fā)布時(shí)間:2019-11-19 14:29來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅如何做納稅籌劃

根據(jù)個(gè)人所得稅法,勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)并入綜合所得計(jì)征個(gè)人所得稅。但是實(shí)際征管中采取預(yù)繳和匯算清繳的方法。

扣繳義務(wù)人在向個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí),應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款。

1、勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減去費(fèi)用后的余額為收入額

2、勞務(wù)報(bào)酬收入每次收入不超過(guò)4000元的,減除費(fèi)用按800元計(jì)算,每次日收入超過(guò)4000元的,減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。

3、勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額,計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

4、居民個(gè)人辦理年度匯算所得匯算清繳時(shí),應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得收入額,并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅額,稅款多退少補(bǔ)。

根據(jù)這一預(yù)扣預(yù)繳方法,納稅人應(yīng)盡量降低每次勞務(wù)報(bào)酬的數(shù)量,從而可以降低預(yù)扣預(yù)交的稅款稅額。

案例分析1

A先生為某大學(xué)教授,2019年為某公司擔(dān)任稅務(wù)顧問(wèn),合同約定勞務(wù)費(fèi)全年6萬(wàn)元。

方案一:甲公司一次支付勞務(wù)費(fèi)6萬(wàn)元

方案二:甲公司分12次支付,每次0.5萬(wàn)元

假設(shè)A先生2019年年度綜合所得應(yīng)納稅所得額(包括6萬(wàn)元)為10萬(wàn)元。

分析:方案一,甲公司在支付顧問(wèn)費(fèi)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=60000*(1-20%)*30%-2000=12400(元),2019年度匯算清繳應(yīng)納稅額=100000*10%-2520=7480元,A先生應(yīng)申請(qǐng)退稅=12400-7480=4920(元)

方案二,甲公司在支付顧問(wèn)費(fèi)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=5000*(1-20%)*20%*12=9600元,2019年度匯算清繳應(yīng)納稅額=100000*10%-2520=7480元,A先生應(yīng)申請(qǐng)退稅=9600-7480=2120(元)

方案二比方案一少占用資金2800元。

案例分析2

老李是知名稅務(wù)專(zhuān)家,每年在全國(guó)巡講,每次報(bào)酬的支付方式有兩種:

1、邀請(qǐng)單位支付課酬6萬(wàn)元,各種費(fèi)用由A自己負(fù)擔(dān),假設(shè)每次講座的交通費(fèi)、住宿費(fèi)餐飲費(fèi)等1萬(wàn)元。

2、邀請(qǐng)單位支付5萬(wàn)元課酬,其他1萬(wàn)元邀請(qǐng)單位負(fù)擔(dān)。

分析:方案一,邀請(qǐng)單位需要預(yù)扣預(yù)繳稅款=60000*(1-20%)*30%-2000=12400元。老李自己負(fù)擔(dān)的1萬(wàn)元無(wú)法起到抵稅作用。

方案二,邀請(qǐng)單位需要預(yù)扣稅款=50000*(1-20%)*30%-2000=10000元

方案二比方案一節(jié)稅2400元。

以上內(nèi)容就是勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅如何做納稅籌劃?希望您通過(guò)閱讀本文能夠?qū)Χ悇?wù)籌劃的相關(guān)文章有所了解,想獲取更多的會(huì)計(jì)實(shí)操、稅務(wù)籌劃、會(huì)計(jì)職稱(chēng)等會(huì)計(jì)培訓(xùn)方面的學(xué)習(xí)資料,請(qǐng)咨詢(xún)右方在線客服,如您有什么會(huì)計(jì)方面的疑問(wèn),將會(huì)有專(zhuān)業(yè)的老師為您進(jìn)行一對(duì)一解答,幫助您解決會(huì)計(jì)方面的一切問(wèn)題!

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