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現(xiàn)金流量表所呈現(xiàn)出的是在一段固定時(shí)間內(nèi)，企業(yè)現(xiàn)金的增減變動(dòng)情況，不知道的小伙伴們不要擔(dān)心，小編今天為大家總結(jié)了的是現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)怎么看的具體內(nèi)容，不知道的小伙伴們千萬(wàn)不要錯(cuò)過哦，那么接下來(lái)就一起跟著小編來(lái)具體的看一下吧!

現(xiàn)金流量表所呈現(xiàn)出的是在一段固定時(shí)間內(nèi)，企業(yè)現(xiàn)金的增減變動(dòng)情況，不知道的小伙伴們不要擔(dān)心，小編今天為大家總結(jié)了的是現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)怎么看的具體內(nèi)容，不知道的小伙伴們千萬(wàn)不要錯(cuò)過哦，那么接下來(lái)就一起跟著小編來(lái)具體的看一下吧!

現(xiàn)金流報(bào)表的數(shù)據(jù)

(一)第一步

1、主要關(guān)注合并現(xiàn)金流量表

2、母公司現(xiàn)金流量表價(jià)值不大

(二)觀察傳達(dá)的異常信息

(三)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量中的異常現(xiàn)象

1、持續(xù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流凈額為負(fù)

2、雖然凈額為正,但主要是因?yàn)閼?yīng)付帳款和應(yīng)付票據(jù)的增加--企業(yè)資金鏈斷裂前的征兆

3、凈額遠(yuǎn)低于凈利潤(rùn)--提示可能存在利潤(rùn)造假

(四)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量中的異?，F(xiàn)象

1、購(gòu)買固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)支出,持續(xù)高于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流凈額--企業(yè)持續(xù)借錢維持投資行為(要么管理層對(duì)項(xiàng)目超有信心,要么管理層有必須流出現(xiàn)金的特殊原因)

2、大量現(xiàn)金是因?yàn)槌鍪酃潭ㄙY產(chǎn)或其他長(zhǎng)期資產(chǎn)獲得的--企業(yè)衰敗的標(biāo)志

(五)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量中的異?，F(xiàn)象

1、企業(yè)取得借款收到的現(xiàn)金,遠(yuǎn)小于歸還借款支付的現(xiàn)金--可能透露銀行降低了對(duì)企業(yè)的貸款意愿,使用"騙"回貸款的手段

2、支付了明顯高于正常水平的利息或中間費(fèi)用,體現(xiàn)在"分配股利、利潤(rùn)或償付利息的現(xiàn)金"科目和"支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"科目--可能意味著企業(yè)遇到生存危機(jī)

(六)通過現(xiàn)金流量表尋求優(yōu)秀企業(yè)

1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量總額>凈利潤(rùn)>0

2、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金>營(yíng)業(yè)收入

3、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~>0,且主要是投入新項(xiàng)目,而非用于維持原有生產(chǎn)能力

4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額>0,可放寬為排除分紅因素,該科目>0

5、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額>有息負(fù)債,可放寬為期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物+應(yīng)收票據(jù)中的銀行承兌匯票>有息負(fù)債

(七)分析現(xiàn)金流量表應(yīng)制作三張圖

1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)歷年對(duì)比表--幫助觀察經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流凈額是否為正,是否持續(xù)增長(zhǎng)、凈利潤(rùn)的含量如何

2、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與營(yíng)業(yè)收入歷年對(duì)比表--幫助觀察營(yíng)業(yè)收入是否正常,營(yíng)收的增長(zhǎng)是否是通過放寬銷售政策達(dá)到的

3、現(xiàn)金余額、投資支出、現(xiàn)金分紅和有息負(fù)債歷年對(duì)比表--幫助觀察現(xiàn)金是否足以支持投資和籌資活動(dòng),了解公司用以支撐投資和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金來(lái)源是否合理

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