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增值稅包括進項稅和銷項稅兩個科目，今天小編就針對稅率進項稅和銷項稅怎么計算這個問題給大家整理了一些相關的知識匯總，感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學習一下吧，希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家，有什么不明白的小伙伴們還可以線上咨詢我們的答疑老師，歡迎大家前來閱讀!

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稅率進項稅和銷項稅計算如下

一要注意政策執(zhí)行期間

是2019年4月1日至2021年12月31日

二要注意確認條件

生產(chǎn)、生活性服務納稅人是指

提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務(簡稱四項服務)

取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人

三要區(qū)分不同設立時間

2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的 按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日后設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續(xù)性 確定適用加計抵減政策后

當年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用

根據(jù)上年度銷售額計算確定

五是準確計算加計抵減的基數(shù)

按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分

不能作為計提的基數(shù)

已計提加計抵減額的進項稅額按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的

應在進項稅額轉(zhuǎn)出當期相應調(diào)減加計抵減額

六要區(qū)分三種情況抵減

抵減前的應納稅額等于零的

抵減前的應納稅額大于零且大于當期可抵減加計抵減額的

抵減前的應納稅額大于零且小于或等于當期可抵減加計抵減額的

七要記住一個例外

出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策

兼營出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為

且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額

需要按政策規(guī)定予以剔除

八是單獨核算加計抵減

納稅人應單獨核算加計抵減額的

計提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動情況

九是首次需填表聲明

在年度首次確認適用加計抵減政策時

需提交《適用加計抵減政策的聲明》

同時兼營四項服務的

應按照四項服務中收入占比最高的業(yè)務在表中勾選確定所屬行業(yè)

十是有始有終

加計抵減政策到期后

納稅人不再計提加計抵減額

結(jié)余的加計抵減額停止抵減

銷項稅和進項稅的區(qū)別

概念不同

銷項稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額。

進項稅額是指公司向供應商購進貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額。

計算公式不同

銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率;銷項稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率。

進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

進項稅額可以抵扣銷項稅額。

“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額。

“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額。

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