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企業(yè)需要繳納所得稅這是大家都知道的，那么今天小編為大家總結的是所得稅年報所交的所得稅如何在財務報表中體現的問題，這個問題也是很重要的，會計人員必須要知道的，如果還有不知道的朋友們就和小編來看一下下面的具體內容吧!

企業(yè)需要繳納所得稅這是大家都知道的，那么今天小編為大家總結的是所得稅年報所交的所得稅如何在財務報表中體現的問題，這個問題也是很重要的，會計人員必須要知道的，如果還有不知道的朋友們就和小編來看一下下面的具體內容吧!

所得稅年報所交的所得稅在財務報表中的體現

是根據企業(yè)利潤表中：利潤總額為“企業(yè)應納稅所得額為計稅基數”，

1.企業(yè)所得稅=應納稅所得額 * 稅率

2.應納稅所得額=報表利潤總額(收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除)+納稅調整-納稅調減-

以前年度虧損

企業(yè)所得稅年報是什么意思

企業(yè)所得稅年報就是指：次年5月底前企業(yè)所報的“所得稅匯算清繳”：

納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：

1、企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。

2、企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

3、企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

4、企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。

5、納稅人在規(guī)定的申報期申報確有困難的，可報經主管稅務機關批準，延期申報。

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