用戶注冊(cè)

有關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)的基礎(chǔ)知識(shí)前面咱們也有時(shí)講解，接下來(lái)就是具體怎么操作了，有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)問題就需要重視下了，這個(gè)在以后的工作和學(xué)習(xí)中會(huì)經(jīng)常遇到，話不多說(shuō)，小編已經(jīng)將這方面的知識(shí)整理好了，接下來(lái)就讓我們一起學(xué)習(xí)下年末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)怎么做吧!理解后一定要加以實(shí)踐哦!

有關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)的基礎(chǔ)知識(shí)前面咱們也有時(shí)講解，接下來(lái)就是具體怎么操作了，有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)問題就需要重視下了，這個(gè)在以后的工作和學(xué)習(xí)中會(huì)經(jīng)常遇到，話不多說(shuō)，小編已經(jīng)將這方面的知識(shí)整理好了，接下來(lái)就讓我們一起學(xué)習(xí)下年末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)怎么做吧!理解后一定要加以實(shí)踐哦!

應(yīng)交稅費(fèi)年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅如為借方余額

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

這樣，只需將應(yīng)交稅金-未交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年，在次年1月份可將應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

應(yīng)交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后直接沖減即可

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅年末會(huì)計(jì)處理怎樣進(jìn)行

增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

增值稅年末會(huì)計(jì)處理如下：

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進(jìn)項(xiàng)稅;若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費(fèi)。在下月繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

干貨福利!基礎(chǔ)必備會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)匯總內(nèi)部資料，限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)