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企業(yè)所得稅這個(gè)稅種相比大家已經(jīng)非常熟悉了，相關(guān)企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理也是各位小伙伴們?cè)跁?huì)計(jì)工作中需要掌握的重中之重，有一些剛剛接觸會(huì)計(jì)行業(yè)的小伙伴對(duì)這此內(nèi)容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關(guān)利潤(rùn)為正數(shù)企業(yè)所得稅要怎么計(jì)提呢知識(shí)點(diǎn)?？靵砜匆槐榘伞?

企業(yè)所得稅這個(gè)稅種相比大家已經(jīng)非常熟悉了，相關(guān)企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理也是各位小伙伴們?cè)跁?huì)計(jì)工作中需要掌握的重中之重，有一些剛剛接觸會(huì)計(jì)行業(yè)的小伙伴對(duì)這此內(nèi)容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關(guān)利潤(rùn)為正數(shù)企業(yè)所得稅要怎么計(jì)提呢知識(shí)點(diǎn)。快來看一遍吧。

計(jì)提企業(yè)所得稅

會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提時(shí)

借：企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

企業(yè)所得稅計(jì)提方法

繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：企業(yè)所得稅

所得稅期末無余額

企業(yè)所得稅的計(jì)算

企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤(rùn))計(jì)算繳納的。

1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-稅金及附加-其他業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外支出。

2、應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率

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