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1.對稅收法律關系中納稅主體的確定，我國采用的是()。

A.屬地原則

B.屬人原則

C.屬地兼屬人原則

D.綜合分類原則

2.增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。其中年應稅銷售額不包括()。

A.免稅銷售額

B.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產的銷售額

C.納稅評估調整銷售額

D.稅務機關代開發(fā)票銷售額

3.某酒廠(增值稅一般納稅人)2019年3月，銷售白酒60噸，取得不含稅銷售收入200萬元，同時收取包裝物押金8萬元;當月另銷售啤酒20噸，共取得不含稅銷售收入100萬元，同時收取包裝物押金10萬元，包裝物均約定2個月后歸還。當月沒收3個月前收取的白酒包裝物押金5萬元、啤酒包裝物押金10萬元。根據(jù)上述業(yè)務該酒廠2019年3月的增值稅銷項稅額為()萬元。

A.41.07

B.48.79

C.56.03

D.33.24

1.【答案】C

【解析】在我國，稅收法律關系的主體包括征納雙方，一方是代表國家行使征稅職責的國家行政機關，包括國家各級稅務機關、海關，另一方是履行納稅義務的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人以及在華雖然沒有機構、場所但有來源于中國境內所得的外國企業(yè)或組織。這種對稅收法律關系中權利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人的原則。

2.【答案】B

【解析】納稅人的年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額，其中納稅申報銷售額包括稅務機關代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額;納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入年應稅銷售額。

3.【答案】A

【解析】對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅，逾期時不再重復計稅。啤酒、黃酒的包裝物押金收取時不計稅，逾期時才計稅。該酒廠2019年3月增值稅銷項稅額=(200+100)×13%+(8+10)/(1+13%)×13%=41.07(萬元)。

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