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企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的現(xiàn)金流量是一個(gè)很重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)，那么財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量質(zhì)量分析是什么呢?可能很多朋友們不是很了解，不過(guò)也不要擔(dān)心，小編對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)的總結(jié)歸納，希望可以對(duì)大家有所幫助，一起來(lái)看一下吧!

企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的現(xiàn)金流量是一個(gè)很重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)，那么財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量質(zhì)量分析是什么呢?可能很多朋友們不是很了解，不過(guò)也不要擔(dān)心，小編對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)的總結(jié)歸納，希望可以對(duì)大家有所幫助，一起來(lái)看一下吧!

財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量質(zhì)量分析

〈1〉如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零，一般意味著經(jīng)營(yíng)過(guò)程的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)存在問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)中“入不敷出”。

〈2〉如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零，則意味著經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的現(xiàn)金“收支平衡”，從短期看，可以維持;但從長(zhǎng)期看，則不可維持。

〈3〉如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零但不足以補(bǔ)償當(dāng)期的非現(xiàn)付成本，這與情形2只有量的差別，但沒(méi)有質(zhì)的差別。

〈4〉如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零并恰能補(bǔ)償當(dāng)期的非現(xiàn)付成本，則說(shuō)明企業(yè)能在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)上維持“簡(jiǎn)單再生產(chǎn)”。

〈5〉如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零并在補(bǔ)償當(dāng)期的非現(xiàn)付成本后還有剩余，這意味著經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量將會(huì)對(duì)企業(yè)投資發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析

〈1〉如果投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零，意味著投資活動(dòng)本身的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)“入不敷出”，這通常是正?，F(xiàn)象，但須關(guān)注投資支出的合理性和投資收益的實(shí)現(xiàn)狀況。

〈2〉如果投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于或等于零，這通常是非正?，F(xiàn)象，但須關(guān)注長(zhǎng)期資產(chǎn)處置/變現(xiàn)、投資收益實(shí)現(xiàn)、以及投資支出過(guò)少的可能原因。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析

〈1〉如果籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零，則須關(guān)注：籌資與投資及經(jīng)營(yíng)規(guī)劃是否協(xié)調(diào)。

〈2〉如果籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零，則須關(guān)注：企業(yè)是否面臨償債壓力而又缺乏新的籌資能力。企業(yè)是否無(wú)新的投資發(fā)展機(jī)會(huì)。

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