用戶注冊

對于會計人員來說，納稅是最基本的技能，但是在納稅時都要注意些什么問題，你有了解過嗎？有這樣幾個重點你一定不能錯過，下面是小編整理的關于小規(guī)模納稅人增值稅申報流程，不懂的一起來看看吧，遇到問題可以咨詢我們的答疑老師，他們會給你最詳細的解答.

對于會計人員來說，納稅是最基本的技能，但是在納稅時都要注意些什么問題，你有了解過嗎？有這樣幾個重點你一定不能錯過，下面是小編整理的關于小規(guī)模納稅人增值稅申報流程，不懂的一起來看看吧，遇到問題可以咨詢我們的答疑老師，他們會給你最詳細的解答.

小規(guī)模納稅人增值稅申報流程

按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報比對，所以在季報月份請注意以下幾點：

1.小規(guī)模納稅人申報時必須先抄報稅后，方可正常申報，未進行稅控設備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報。 (如與當?shù)貥I(yè)務有沖突，請以當?shù)卣邽闇?

2.小規(guī)模納稅人申報時，應準確填寫申報表，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并引導納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準確修改申報數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù)。

3.納稅人正常比對通過后，可正常反寫。若納稅人申報時經(jīng)反復核對仍無法正常申報，則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜帶相關資料到辦稅服務廳辦理相關申報事宜。(具體到稅局攜帶什么資料咨詢當?shù)囟惥謽I(yè)務)

季度申報完畢后，注意一是在網(wǎng)報軟件中查詢是否申報成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時查看是否反寫成功，以免造成不便。

小規(guī)模納稅人申報表

1.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

2.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不填報。

3.《增值稅減免稅申報明細表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

小規(guī)模納稅人申報表填寫注意事項及關鍵點

1.注意貨物及勞務列與服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對應的收入，填報列有錯會影響稅款的屬性。

2.如果可以享受小微政策，則直接將普通發(fā)票收入填寫在第9行以下，1——8行不填寫數(shù)據(jù)。注意代開或者自開增值稅專用發(fā)票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3.自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應將當期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應欄次中。

4.差額納稅人是按照差額前的收入計算是否享受小微政策。

以上便是小規(guī)模納稅人增值稅申報流程的全部內容了，上文講述了小規(guī)模納稅人在納稅申報時的全部流程以及注意事項，大家一定對此有所了解，有想要獲取更多內容的小伙伴可以關注我們的官方公眾號，我們會定期更新會計資訊，還有免費試聽課程等你來領取哦.