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年終企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間及會計(jì)分錄報(bào)告怎么做

發(fā)布時(shí)間:2019-12-27 15:41來源:會計(jì)教練

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企業(yè)在發(fā)展的過程中每年都會在一定的時(shí)間內(nèi)容去辦理自己企業(yè)所得稅的匯算清繳,這對企業(yè)的快速發(fā)展起著十分重要的作用,因此我們想要更加全面的處理好有關(guān)匯算清繳的內(nèi)容就需要對最新匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行全面的了解,因此為了大家能夠更加了解匯算清繳的相關(guān)知識內(nèi)容,小編就為大家整理了以下內(nèi)容。

企業(yè)在發(fā)展的過程中每年都會在一定的時(shí)間內(nèi)容去辦理自己企業(yè)所得稅的匯算清繳,這對企業(yè)的快速發(fā)展起著十分重要的作用,因此我們想要更加全面的處理好有關(guān)匯算清繳的內(nèi)容就需要對最新匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行全面的了解,因此為了大家能夠更加了解匯算清繳的相關(guān)知識內(nèi)容,小編就為大家整理了以下內(nèi)容。

稅務(wù)匯算清繳

一、企業(yè)所得稅匯算清繳:

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

二、所得稅匯算清繳時(shí)間:

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

所得稅匯算清繳

三、哪些企業(yè)需要辦理匯算清繳

1、獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算

依法繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)資企業(yè)或者組織,包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的組織。

2、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)

在中國境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和外資企業(yè),以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,從事生產(chǎn)、經(jīng)營和雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,而有來源于中國境內(nèi)所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。

3、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人

依法登記成立的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè),合伙制律師事務(wù)所,及經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個人獨(dú)資、個人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織。納稅人納稅年度內(nèi)無論盈利、虧損、或處于減免稅期,均應(yīng)按照相關(guān)稅法的規(guī)定辦理年度企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。

所得稅匯算清繳

四、所得稅匯算清繳的分錄怎么做:

代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配—未分配利潤

以上就是小編為大家整理的有關(guān)企業(yè)所得稅的知識內(nèi)容了,如果大家還想了解更多企業(yè)所得稅的匯算清繳知識內(nèi)容歡迎咨詢右方在線客服,領(lǐng)取免費(fèi)試聽課程,解答更多關(guān)于對匯算清繳的相關(guān)疑問。

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