用戶注冊

海關(guān)完稅憑證如何進行抵扣?根據(jù)相關(guān)的政策規(guī)定,一般納稅人的海關(guān)完稅憑證可以進行抵扣。那么應(yīng)該怎樣抵扣呢?下面的文章對此作出了兩種情況的解答,不同的情況下,抵扣的方式不一樣,并對海關(guān)完稅憑證的增值稅問題加以說明。如您還有其他疑問，請點擊下方圖片即可，將會有專業(yè)的老師為您一對一解答。

海關(guān)完稅憑證如何進行抵扣?根據(jù)相關(guān)的政策規(guī)定,一般納稅人的海關(guān)完稅憑證可以進行抵扣。那么應(yīng)該怎樣抵扣呢?下面的文章對此作出了兩種情況的解答,不同的情況下,抵扣的方式不一樣,并對海關(guān)完稅憑證的增值稅問題加以說明。

海關(guān)完稅憑證如何抵扣?

關(guān)于抵扣,目前有兩種情況,一種為先比對后抵扣,另一種為當(dāng)月抵扣。

①若企業(yè)為第一種情況,則應(yīng)在當(dāng)月取得海關(guān)完稅憑證后,將份數(shù),金額,稅額填寫在申報表附表2的第28行內(nèi),作為海關(guān)代抵扣進項稅額.同時,錄入四小票程序生成電子文件,打印海關(guān)清單,報送海關(guān)完稅憑證以及我局接受企業(yè)進出口合同備案報送資料登記單(回執(zhí))復(fù)印件.(注意:在本月申報時,不要將海關(guān)清單電子文件導(dǎo)入到浩天申報文件的壓縮包內(nèi).)在次月進行抵扣時,月底到大廳25號窗口領(lǐng)取《交叉稽核比對結(jié)果通知書》后,將上月第28行海關(guān)待抵額填寫在申報附表2的第5行內(nèi),在申報抵扣月份,將上月海關(guān)清單的電子文件導(dǎo)入到浩天申報文件的壓縮包內(nèi).同時報送交叉稽核結(jié)果復(fù)印件.

②第二種情況時,應(yīng)在當(dāng)月取得海關(guān)完稅憑證后,將份數(shù),金額,稅額填寫在申報表附表2的第5行內(nèi),作為海關(guān)代抵扣進項稅額,同時,錄入四小票程序生成電子文件,將海關(guān)清單電子文件導(dǎo)入到浩天申報文件的壓縮包內(nèi)。

相關(guān)說明:

增值稅一般納稅人取得所有需抵扣增值稅進項稅額的海關(guān)進口增值稅專用繳款書(以下簡稱海關(guān)完稅憑證),應(yīng)根據(jù)相關(guān)海關(guān)完稅憑證逐票填寫海關(guān)完稅憑證抵扣清單,在進行增值稅納稅申報時隨同納稅申報表一并報送。

從3月份申報開始,納稅人除報送海關(guān)完稅憑證抵扣清單紙質(zhì)資料外,還需同時報送載有海關(guān)完稅憑證抵扣清單電子數(shù)據(jù)的軟盤(或其他存儲介質(zhì))。未單獨報送的,其進項稅額不得抵扣.如果納稅人未按照規(guī)定要求填寫海關(guān)完稅憑證抵扣清單或者填寫內(nèi)容不全的,該張憑證不得抵扣進項稅額。

增值稅一般納稅人取得的2004年2月1日以后開具的海關(guān)完稅憑證,應(yīng)當(dāng)在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣,逾期不得抵扣進項稅額;增值稅一般納稅人取得的2004年1月31日以前開具的海關(guān)完稅憑證,必須在2004年5月申報期前向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣,逾期不再予以抵扣。

增值稅一般納稅人當(dāng)期未取得海關(guān)完稅憑證可不向主管稅務(wù)機關(guān)報送海關(guān)完稅憑證抵扣清單。

以上內(nèi)容就是海關(guān)完稅憑證如何進行抵扣?具體的內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答。但是作為一名財務(wù)會計，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對企業(yè)稅務(wù)籌劃的相關(guān)內(nèi)容有所了解，防范納稅的稅務(wù)風(fēng)險，如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學(xué)習(xí)財務(wù)會計的課程資料。