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雖然，國家相關(guān)規(guī)定對小規(guī)模納稅人要求是不能進行進項稅額抵扣的。小規(guī)模納稅人在很多事項上是免征增值稅的，因此財務(wù)人員在進行會計做賬時，是直接計入到應(yīng)交增值稅科目下的。小規(guī)模納稅人需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎?該怎么來進行結(jié)轉(zhuǎn)呢?小規(guī)模納稅人的增值稅怎么進行結(jié)轉(zhuǎn)?對此不熟練的小伙伴，繼續(xù)來看吧。

雖然，國家相關(guān)規(guī)定對小規(guī)模納稅人要求是不能進行進項稅額抵扣的。小規(guī)模納稅人在很多事項上是免征增值稅的，因此財務(wù)人員在進行會計做賬時，是直接計入到應(yīng)交增值稅科目下的。小規(guī)模納稅人需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎?該怎么來進行結(jié)轉(zhuǎn)呢?小規(guī)模納稅人的增值稅怎么進行結(jié)轉(zhuǎn)?對此不熟練的小伙伴，繼續(xù)來看吧。

小規(guī)模納稅人的增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)方法

小規(guī)模納稅人計提稅款時:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費--應(yīng)交增值稅

繳納稅款取得稅票后:

借:應(yīng)繳稅費--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)的區(qū)別

一、 "小型微利企業(yè)"是企業(yè)所得稅中的一類特定納稅人,完整的表述應(yīng)為"符合條件的小型微利企業(yè)",該名詞來源于企業(yè)所得稅法,但并未對小型微利企業(yè)直接作出界定,而是規(guī)定"符合條件的小型微利企業(yè)"適用20%的優(yōu)惠稅率.

企業(yè)所得稅法實施條例繼而規(guī)定,所稱符合條件的小型微利企業(yè)是指:從事國家非限制和禁止行業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè);從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元的企業(yè).

二、"小規(guī)模納稅人"源自增值稅的規(guī)定,特指增值稅納稅人中的一類.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法,按取得的銷售額乘以征收率計算應(yīng)納增值稅額.

以納稅人連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計取得的應(yīng)征增值稅銷售額(包括免稅銷售額)為劃定標(biāo)準(zhǔn),不超過以下標(biāo)準(zhǔn)的為小規(guī)模納稅人:

從事貨物生產(chǎn)或者提供生產(chǎn)性加工、修理修配應(yīng)稅勞務(wù)(含兼營貨物批發(fā)或零售)的納稅人,應(yīng)稅銷售額在50萬元以下(含)的;

從事銷售貨物(批發(fā)或零售)的納稅人,應(yīng)稅銷售額在80萬元以下(含)的;

提供營改增試點應(yīng)稅服務(wù)的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)銷售額未超過500萬元(含)的.

小規(guī)模納稅人的增值稅怎么進行結(jié)轉(zhuǎn)?看過之后應(yīng)該都有所了解吧。納稅申報工作一直都是企業(yè)很重視的，因此，各位小伙伴要高度負(fù)責(zé)任。對于一些涉及到的增值稅以及增值稅附加稅的計提，都要熟練進行處理。好了，今天的內(nèi)容就到此結(jié)束了。如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧?；蛘哧P(guān)注下方公眾號，進行留言吧，會及時為大家回復(fù)的，當(dāng)然也可以來免費學(xué)習(xí)相關(guān)的做賬視頻哦!