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福利費匯算清繳入哪個費用科目?

1、 企業(yè)發(fā)生的職工福利費，根據會計核算的口徑，一般會區(qū)分不同的部門。分別計入“管理費用—福利費”、“銷售費用—福利費”、“制造費用—福利費”、“生產成本—福利費”;

2、 所得稅匯算時，將計入損益類、成本類的福利費加總，將其中不可以在稅前扣除的剔除掉。調整后確認的職工福利費總額與工資薪金*14%進行比較，超過工資薪金*14%的部分不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

PS：根據企便函【2009】33號，離退休人員的統(tǒng)籌外費用不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

職工福利費允許稅前扣除嗎?

職工福利費允許稅前扣除的部分，不用單獨計算和操作，只計算不能在本年度稅前扣除部分的金額就可以了。

不允許稅前扣除的，只是在納稅申報表里做調整，不用做會計賬務調整。

《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。這一規(guī)定改變了之前福利費按照可在稅前扣除的工資總額的14%計算扣除的規(guī)定，將預提扣除改為了據實扣除。

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