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關于進項稅轉出處理的內容在小編看來并不簡單，很多在會計崗位上工作一段時間的會計人員對于此內容也是不太來了解的。而出口繳納的稅費是可以抵扣的，那么出口退稅中進項稅轉出如何處理呢?具體的會計處理內容跟著小編一起來看看吧。

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出口退稅中進項稅轉出的處理?

按照我國增值稅條例規(guī)定,出口產(chǎn)品的增值稅實行零稅率,為出口產(chǎn)品所購進貨物的增值稅進項稅額可以退回.但在實際操作中,進項稅額只是部分退回,未退回的部分不能再抵扣,這時就要作進項稅額轉出的處理.

案例描述

甲企業(yè)10月份購進外銷商品一批,價款10 000元,增值稅1 700元,合計11 700元.該批商品全部外銷,售價16 000元.經(jīng)計算,當期免抵稅額900元,抵減內銷商品應納稅額假設為8 500元,其余800元作為進項稅額轉出處理.則會計處理如下:

借:庫存商品 10000

應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 1700

貸:銀行存款 11700

借:銀行存款 16000

借:主營業(yè)務成本 10000

貸:庫存商品 10000

借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷商品應納稅額) 900

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅) 900

借:主營業(yè)務成本 800

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出) 800

出口退稅進項稅額轉出計算公式是什么?

在涉及出口貨物的增值稅計算時,該貨物的增值稅稅率與出口退稅率的差額就是不予退稅,不予退稅計入成本.

生產(chǎn)企業(yè)的不予退稅是出口銷售額×征退稅率差;

外貿企業(yè)的不予退稅是進項金額×征退稅率差.

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