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費(fèi)用以及相關(guān)稅務(wù)的內(nèi)容處理一直都是會計(jì)人員工作過程中十分核心的知識內(nèi)容，也是各位會計(jì)人員需要全面重視并不斷學(xué)習(xí)的知識點(diǎn)，更加深入的掌握了有關(guān)費(fèi)用稅務(wù)的內(nèi)容處理，就能夠在工作的時(shí)候更加得心應(yīng)手的處理有關(guān)的會計(jì)工作內(nèi)容，所以小編今天就為大家整理了關(guān)于遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算的內(nèi)容。

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遞延所得稅費(fèi)用公式：遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額。

遞延所得稅是當(dāng)合營企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計(jì)上的利潤總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計(jì)提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅。按這種核算方式，合營企業(yè)需設(shè)置“遞延所得稅”科目來進(jìn)行核算，在時(shí)間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。

會計(jì)處理一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理(一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。(二)資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的，借記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的，做相反的會計(jì)分錄。四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額。

那么小編就為大家整理這么多關(guān)于遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算的知識內(nèi)容了，如果大家看完這些內(nèi)容還想了解更多相關(guān)的會計(jì)知識點(diǎn)，歡迎關(guān)注我們了解更多會計(jì)實(shí)操內(nèi)容，并且咨詢我們右方在線客服能夠領(lǐng)取更多免費(fèi)試聽課程，全面提高自己會計(jì)實(shí)操能力，從此升職加薪不是夢。