企業(yè)繳納相應(yīng)的稅務(wù)內(nèi)容都是需要各位會計人員全面進(jìn)行處理的,并且有關(guān)個人獨資企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)實操處理都是需要各位會計人員全面進(jìn)行實操處理的,所以為了大家能夠更加全面的掌握實操的知識點,那么各位會計人員就一起來看看小編為大家總結(jié)的有關(guān)個人獨資企業(yè)納稅籌劃方法的知識點了。
企業(yè)繳納相應(yīng)的稅務(wù)內(nèi)容都是需要各位會計人員全面進(jìn)行處理的,并且有關(guān)個人獨資企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)實操處理都是需要各位會計人員全面進(jìn)行實操處理的,所以為了大家能夠更加全面的掌握實操的知識點,那么各位會計人員就一起來看看小編為大家總結(jié)的有關(guān)個人獨資企業(yè)納稅籌劃方法的知識點了。
個人獨資企業(yè)是根據(jù)《獨資企業(yè)法》在中國成立的。由自然人投資的實體,該財產(chǎn)歸投資者所有,投資者對其個人財產(chǎn)承擔(dān)的公司債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。對個體經(jīng)營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得,征收個人所得稅,適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。
我們的《公司法》允許設(shè)立一人有限責(zé)任公司。一人有限責(zé)任公司是指只有一個自然人股東或一個法人股東的有限責(zé)任公司。由于一人公司及其股東是兩個不同的法律主體,因此一人公司和股東在征稅時要雙重征稅,即對一人公司征收公司所得稅,分配股東獲得的工資和稅后利潤。征收個人所得稅。
示例:假設(shè)2009年,一家個人企業(yè)和一家單人有限責(zé)任公司雇用30名員工,總資產(chǎn)為300萬元,不考慮稅收調(diào)整項目,不扣除投資者費用(薪金),年利潤25萬元,獨資企業(yè)和一人有限責(zé)任公司的投資者月薪1.3萬元。據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)稱,一人有限責(zé)任公司投資者的工資支出是合理的,且公司利潤微薄。企業(yè)的確認(rèn)條件適用于20%的企業(yè)所得稅率。稅后利潤用于分配股利,比較個體經(jīng)營企業(yè)和一人有限責(zé)任公司的稅負(fù)。
個人獨資應(yīng)繳納個人所得稅=(250000-24000)×35%-6750 = 72350(元)
一人有限責(zé)任公司稅:
投資者工資和薪金應(yīng)繳納個人所得稅= [((13000-2000)×20%-375]×12 = 21900(元)
企業(yè)所得稅=(250000-12×13000)×20%= 18800(元)
股息應(yīng)為個人所得稅=(250000-12×13000-18800)×20%= 15040(元)
個人所得稅和公司所得稅總額= 21900 + 18800 + 15040 = 55740(元) }
不難比較發(fā)現(xiàn),盡管實行雙重征稅,但一人有限責(zé)任公司的稅負(fù)比獨資企業(yè)低,因為公司所得稅法取消了應(yīng)稅工資的限制。另外,作為一個獨立的法人實體,一人有限責(zé)任公司僅承擔(dān)有限責(zé)任,風(fēng)險相對較小。個人所有的有限收入企業(yè)必須承擔(dān)無限責(zé)任,并承擔(dān)更大的風(fēng)險。一人有限責(zé)任公司的注冊資本不少于十萬元,必須全額繳納;獨資企業(yè)沒有最低注冊資本限額。因此,投資者應(yīng)綜合考慮所得稅負(fù)擔(dān)和公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險,業(yè)務(wù)規(guī)模,管理模式,投資額等因素,選擇適合其實際情況的企業(yè)組織形式,最大限度地提高投資收益。
由于文章的篇幅內(nèi)容有限,因此小編今天就主要的為大家總結(jié)了有關(guān)個人獨資企業(yè)納稅籌劃方法的實操內(nèi)容了,各位會計人員如果還想在工作的過程中掌握更加全面的實操內(nèi)容處理,可以咨詢關(guān)注我們,不斷學(xué)習(xí)更多會計實操處理的知識內(nèi)容。
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