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2019年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，不知道小伙伴們都進行的怎么樣了，由于此次疫情的原因，很多會計人員在處理此項工作的過程中，對于一些政策性的問題還存在疑問。為了讓廣大會計人員順利處理所得稅的匯算工作，小編整理了新政策下的企業(yè)所得稅匯算清繳流程詳解，供大家做個參考!

2019年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，不知道小伙伴們都進行的怎么樣了，由于此次疫情的原因，很多會計人員在處理此項工作的過程中，對于一些政策性的問題還存在疑問。為了讓廣大會計人員順利處理所得稅的匯算工作，小編整理了新政策下的企業(yè)所得稅匯算清繳流程詳解，供大家做個參考!

企業(yè)所得稅匯算清繳流程怎么做?

填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料

企業(yè)所得稅年度申請表

納稅人于年度終了后四個月內(nèi)以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表，向主管稅務機關(guān)辦理年度納稅申報。

稅務機關(guān)受理申請，并審核所報送材料

(1)

稅務機關(guān)受理申請

(2)

(3)主管稅務機關(guān)經(jīng)審核確認無誤后，確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

主動糾正申報錯誤

納稅人于年度終了后四個月內(nèi)辦理了年度納稅申報后，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定:

納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內(nèi)稅務機關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的，

按照第十四條

主管稅務機關(guān)接到納稅人報送的納稅申報表及有關(guān)資料后，應及時認真審核。審核的主要內(nèi)容有：資料是否齊全、申報的項目是否完整、是否符合邏輯關(guān)系、是否進行納稅調(diào)整等。如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，應及時通知納稅人進行調(diào)整、補充、修改或限期重新申報。

結(jié)清稅款

納稅人根據(jù)主管稅務機關(guān)確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。

辦理延期繳納稅款申請

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關(guān)規(guī)定，納稅人因有下列特殊困難:

(1)水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財產(chǎn)等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關(guān)出具的事故證明;

(2)因國家調(diào)整經(jīng)濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關(guān)政策調(diào)整的依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。

從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前(一般各地主管稅務機關(guān)均規(guī)定應當在期限屆滿前15日內(nèi)提出，具體請參見各地稅務局的規(guī)定)向主管稅務機關(guān)提出申請，并報送下列材料:申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產(chǎn)負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關(guān)要求提供的支出預算等。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。

稅務機關(guān)將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定;若不被批準，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。

上述文章有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳流程詳解，供大家參考學習。還有其他疑問的，咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。老師會耐心為大家解答的。對所得稅匯算清繳存在疑問的小伙伴，可以來免費試學有關(guān)的做賬課程視頻哦，有想法的咨詢右方在線客服老師吧!