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以下是關于年報所得稅費用怎么填，年報是每個企業(yè)都會做的工作，所以財務人員需要對年報的知識內(nèi)容熟練的掌握，那么大家知道所得稅費用年報該怎么填嗎?其實這個問題也并不復雜，不清楚的小伙伴只要認真的閱讀本文，相信你能從文中得到想要的答案。

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會計科目所得稅費用填年報時應填在損益表中.

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額.納稅調(diào)整增加額:稅法規(guī)定允許扣除項目中,企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額.

如超過稅法規(guī)定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經(jīng)費(8%)、業(yè)務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務宣傳費.以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額,如稅收滯納金、罰金、罰款.

納稅調(diào)整減少額:稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目,如前五年內(nèi)未彌補虧損和國債利息收入等.

企業(yè)在損益類科目中需設置"所得稅費用",使用該科目時需注意:

1、本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.

2、本科目可按"當期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"進行明細核算.

3、所得稅費用的主要賬務處理.

①資產(chǎn)負債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅,借記本科目(當期所得稅費用),貸記"應交稅費--應交所得稅"科目.

②資產(chǎn)負債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額,借記"遞延所得稅資產(chǎn)"科目,貸記本科目(遞延所得稅費用)、"資本公積--其他資本公積"等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額做相反的會計分錄.

企業(yè)應予確認的遞延所得稅負債,應當比照上述原則調(diào)整本科目、"遞延所得稅負債"科目及有關科目.

4、期末,應將本科目的余額轉入"本年利潤"科目,結轉后本科目無余額.

以上就是小編整理的年報所得稅費用怎么填，希望以上的內(nèi)容對大家有幫助，各位會計人員如果想要學習更多會計專業(yè)的知識內(nèi)容，就關注會計教練吧，我們的老師會為你制定適合你的課程，還可以免費試聽哦，有需要學習的小伙伴趕快行動吧!