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企業(yè)三大財務報表中的現金流量表，大家都知道怎么進行分析嗎?現金流量表是真實反映企業(yè)現金流向的展示;那么表中的各個經濟指標都代表了反映了什么情況呢?現金流量表中的重要指標怎么分析呢?這才是關鍵的內容，不清楚的，可要仔細閱讀接下來的文章內容了。

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現金流量表怎么分析?

1.三項活動現金流量均為正，表明企業(yè)經營效益、財務狀況良好，融資能力較強，企業(yè)在運營中產生的現金流入大于流出。但要注意的是，如果凈現金流入過大，可能是由資金閑置引起的，將影響企業(yè)資金獲利能力的發(fā)揮。

2.這種情況說明企業(yè)有良好的經營和投資收益，并且利用這兩項活動創(chuàng)造的現金凈流入可隨時支付到期債務。但如果三項凈流量之和小于零，表明企業(yè)當期償債金額較大，需改變負債結構、平衡償債期間。

3.出現這種情況，分析時應注意投資活動現金凈流量的凈流出絕對值是否過大，如果不大，以前期間該項現金流量也是正負相間，表明企業(yè)處于正常的經營發(fā)展期;如果較大，經營活動和籌資活動的現金凈流入不足以抵補投資活動現金凈流出，即總現金凈流量為負值，說明企業(yè)正在大幅擴張，資金缺口較大，極易造成資金緊張，加重財務風險。

4.這種情況下，如果最終的總現金凈流量為正值，表明企業(yè)經營收益質量較高，獲取的凈現金流入不僅可以增加企業(yè)的投資，還可以償還部分債務。

5.這種情況下，企業(yè)經營效益可能出現下降，此時，投資活動創(chuàng)造的收益對企業(yè)做出的貢獻已經大于經營收益。

6.企業(yè)出現的這種情況，較上述其他情況可能要面臨更大的財務困難。如果總現金流量為正值，說明企業(yè)只能靠籌資來暫時維持經營活動和投資活動對資金的需求，但這種方法并不能持久。如果總現金流量為負值，說明企業(yè)財務已經陷入困境，財務風險進一步加大。

7.這種情況說明企業(yè)已不能通過正常的生產經營活動創(chuàng)造收益來償還到期債務，只有靠投資獲取的收益或變現資產償債及支持經營活動，外部籌資環(huán)境已經惡化。

8.這種情況是投資者和經營者最不愿意看到的，三種活動的現金凈流量均小于零，表明企業(yè)已經入不敷出，各種業(yè)務活動難以為繼，財務危機四伏。

現金流量表主要分析哪幾個重要指標?

1、在正常情況下，經營活動現金凈流量>(財務費用+本期折舊+無形資產遞延資產攤銷+待攤費用攤銷)。計算結果如為負數，表明該企業(yè)經營的現金收入不能抵補有關支出，存在經營困難。

2、現金購銷比率。在一般情況下，這一比率應接近于商品銷售成本率。如果購銷比率不正常，可能有兩種情況：商品呆滯積壓;經營業(yè)務萎縮。兩種情況都會對企業(yè)產生不利影響。用公式表示為：

現金購銷比率=購買商品接受勞務支付的現金/銷售商品出售勞務收到的現金

3、營業(yè)現金回籠率。此項比率一般應在95%左右，如果低于95%，說明銷售工作不正?；蜾N售信用政策不適當;如果低于90%，說明可能存在比較嚴重的虛盈實虧。用公式表示為：

營業(yè)現金回籠率=本期銷售商品出售勞務收回的現金/本期營業(yè)收入×100%

4、現金購銷比率。這一比率可以與企業(yè)過去的情況比較，也可以與同行業(yè)的情況比較，如比率過大，可能是人力資源有浪費，勞動效率下降，或者由于分配政策失控，職工收益分配的比例過大;如比率過小，反映職工的收益偏低。用公式表示為：

支付給職工的現金比率=用于職工的各項現金支出/銷售商品出售勞務收回的現金

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