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企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，所產(chǎn)生的利潤(rùn)都是稅務(wù)申報(bào)有緊密關(guān)系的。作為財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該清楚，企業(yè)利潤(rùn)總額和應(yīng)繳納稅費(fèi)的關(guān)系。企業(yè)所得稅預(yù)繳的過(guò)程中，都是需要先計(jì)提費(fèi)用的。因此，企業(yè)所得稅計(jì)提利潤(rùn)總額按當(dāng)月數(shù)還是本年累計(jì)數(shù)呢?對(duì)應(yīng)的分錄又是怎么編制的呢?想要全面了解的，請(qǐng)繼續(xù)往下閱讀吧。

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，所產(chǎn)生的利潤(rùn)都是稅務(wù)申報(bào)有緊密關(guān)系的。作為財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該清楚，企業(yè)利潤(rùn)總額和應(yīng)繳納稅費(fèi)的關(guān)系。企業(yè)所得稅預(yù)繳的過(guò)程中，都是需要先計(jì)提費(fèi)用的。因此，企業(yè)所得稅計(jì)提利潤(rùn)總額按當(dāng)月數(shù)還是本年累計(jì)數(shù)呢?對(duì)應(yīng)的分錄又是怎么編制的呢?想要全面了解的，請(qǐng)繼續(xù)往下閱讀吧。

計(jì)提企業(yè)所得稅是按本月數(shù)利潤(rùn)總額計(jì)提還是本年累計(jì)數(shù)計(jì)提

企業(yè)按月交納所得稅的，本月有利潤(rùn)和累計(jì)利潤(rùn)總額大于已交所得稅的利潤(rùn)總額時(shí)，每月要預(yù)提所得稅。

企業(yè)按季交納所得稅的，本季有利潤(rùn)和累計(jì)利潤(rùn)總額大于已交所得稅的利潤(rùn)總額時(shí)，每月不要預(yù)提所得稅,按季預(yù)提所得稅。

計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅金

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

企業(yè)所得稅的計(jì)算公式

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門(mén)的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為：

間接法：應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

有關(guān)“企業(yè)所得稅計(jì)提利潤(rùn)總額按當(dāng)月數(shù)還是本年累計(jì)數(shù)”，閱讀后都能理解嗎?還有疑問(wèn)的，可以點(diǎn)擊上方在線答疑老師進(jìn)行咨詢(xún)哦。新手會(huì)計(jì)由于缺乏實(shí)操做賬及報(bào)稅經(jīng)驗(yàn)的，不能順利地處理財(cái)稅工作的，掃描右上方二維碼，聯(lián)系老師免費(fèi)試聽(tīng)有關(guān)會(huì)計(jì)真賬實(shí)操做賬課程吧，會(huì)讓大家有所收獲的。更有會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料包大家可以免費(fèi)領(lǐng)取哦。