用戶注冊

待抵扣進項稅額和留底稅額區(qū)別?待抵扣進項稅額和”與“期末留抵稅額”最大的區(qū)別就是抵扣狀態(tài)不同，具體分析請看以下內容：

待抵扣進項稅額和留底稅額區(qū)別?待抵扣進項稅額和”與“期末留抵稅額”最大的區(qū)別就是抵扣狀態(tài)不同，具體分析請看以下內容：

一、“待抵扣進項稅額”明細科目是核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。

二、“當期期末留抵稅額”明細科目一般是指納稅人當月的進項稅額多與銷項稅額后產生的未抵扣稅額,可在下個月繼續(xù)抵扣。

期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額。

如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。

通過以上分析可以得出結論：

1、“待抵扣進項稅額”明細科目，核算的是認證了，但是按規(guī)定需要往后的日子才能實現(xiàn)進項稅額的抵扣。

2、“當期期末留抵稅額”明細科目，核算的是當期經過認證同時也進行了進項稅額的抵額，但是由于當期銷項稅額金額小于進項稅額，因此其差額部分留待下個會計期間進行抵扣待抵扣進項稅額明細科目是什么?

待抵扣進項稅額明細科目指的是一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

關于待抵扣進項稅額和留底稅額區(qū)別就為大家講到這里了，如果你還有什么不明白的地方或想了解更多的財務會計知識，就掃描下方頁面二維碼或咨詢下方頁面聯(lián)系電話，即可咨詢在線答疑老師為你解答，還可以領取更多的財務會計、出納實操、納稅申報等等會計教練專職老師講解的視頻資料和整理的ppt課件資料