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企業(yè)下邊的分公司，到了年底是需要做匯算清繳，這個匯算清繳在做的時候肯定是有一定的步驟的，那么該分公司如何做年度匯算清繳，先是分清分支機構(gòu)還有計算各分支機構(gòu)的稅款比例等，來通過這個四個步驟來呈現(xiàn)出分公司做的匯算清繳，具體的內(nèi)容，一起來跟著小編閱讀下文吧。

企業(yè)下邊的分公司，到了年底是需要做匯算清繳，這個匯算清繳在做的時候肯定是有一定的步驟的，那么該分公司如何做年度匯算清繳，先是分清分支機構(gòu)還有計算各分支機構(gòu)的稅款比例等，來通過這個四個步驟來呈現(xiàn)出分公司做的匯算清繳，具體的內(nèi)容，一起來跟著小編閱讀下文吧。

分公司做年度匯算清繳，具體操作步驟如下：

一、分清分支機構(gòu)：總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)，就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

二、計算各分支機構(gòu)分攤所得稅款比例：以上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素作為計算依據(jù)，權(quán)重分別是0.35、0.35、0.30。

三、計算分攤稅款：按照 《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，匯總納稅企業(yè)所計算的企業(yè)所得稅包括預(yù)繳稅款、匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機構(gòu)間分攤。

四、季度預(yù)繳納稅：匯總納稅企業(yè)通過(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)文件規(guī)定的預(yù)繳分攤方法計算分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅預(yù)繳額。

五、分攤稅額：由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，通過(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)文件規(guī)定的稅款分攤方法計算分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

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