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不管企業(yè)下邊有幾個分公司，到了年終時胡算清繳都是需要一起進行的，在他進行時還有的問題還是有很多的，那么分公司怎樣做企業(yè)所得稅年度匯算清繳，年度清繳就是在年終時按照時間的規(guī)定來進行處理的，還有更多的內(nèi)容，小編在下文中整理了相關的知識內(nèi)容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

不管企業(yè)下邊有幾個分公司，到了年終時胡算清繳都是需要一起進行的，在他進行時還有的問題還是有很多的，那么分公司怎樣做企業(yè)所得稅年度匯算清繳，年度清繳就是在年終時按照時間的規(guī)定來進行處理的，還有更多的內(nèi)容，小編在下文中整理了相關的知識內(nèi)容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

分公司做年度匯算清繳，具體操作步驟如下：

一、分清分支機構：總機構和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構，就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

二、計算各分支機構分攤所得稅款比例：以上年度分支機構的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素作為計算依據(jù)，權重分別是0.35、0.35、0.30。

三、計算分攤稅款：按照 《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，匯總納稅企業(yè)所計算的企業(yè)所得稅包括預繳稅款、匯算清繳應繳應退稅款，50%在各分支機構間分攤。

四、季度預繳納稅：匯總納稅企業(yè)通過(國家稅務總局公告2012年第57號)文件規(guī)定的預繳分攤方法計算分支機構的企業(yè)所得稅預繳額。

五、分攤稅額：由總機構匯總計算企業(yè)年度應納所得稅額，計算出應繳應退稅款，通過(國家稅務總局公告2012年第57號)文件規(guī)定的稅款分攤方法計算分支機構的企業(yè)所得稅應繳應退稅款。

企業(yè)所得稅年度匯算清繳賬務處理

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費—應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

年度匯算清繳是什么?

年度匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

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