用戶(hù)注冊(cè)

在現(xiàn)在做匯算清繳之前都是繳納和計(jì)提完企業(yè)所得稅了，還有就是在匯算清繳在少繳了，也需要進(jìn)行補(bǔ)繳的，那么在匯算清繳時(shí)交的企業(yè)所得稅怎么做賬，在對(duì)于做賬時(shí)的賬務(wù)處理是什么呢，詳細(xì)的內(nèi)容，已經(jīng)全部整理在下文了，想要了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧。

在現(xiàn)在做匯算清繳之前都是繳納和計(jì)提完企業(yè)所得稅了，還有就是在匯算清繳在少繳了，也需要進(jìn)行補(bǔ)繳的，那么在匯算清繳時(shí)交的企業(yè)所得稅怎么做賬，在對(duì)于做賬時(shí)的賬務(wù)處理是什么呢，詳細(xì)的內(nèi)容，已經(jīng)全部整理在下文了，想要了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧。

匯算清繳時(shí)交的企業(yè)所得稅怎么做賬?

1、計(jì)提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

2、繳納補(bǔ)繳的所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

4、若是已經(jīng)計(jì)提了10%的盈余公積,還要調(diào)整"利潤(rùn)分配"有關(guān)數(shù)額(如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金,不需要做該筆分類(lèi))

借:盈余公積-法定盈余公積

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

會(huì)計(jì)處理提醒

(1)如企業(yè)使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,則沒(méi)有以前年度損益調(diào)整科目.

①繳納企業(yè)所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

②結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí):

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南--會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定:"以前年度損益調(diào)整"科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng).企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也在本科目核算.

"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額.

也就是說(shuō)"以前年度損益調(diào)整"在會(huì)計(jì)報(bào)表上沒(méi)有體現(xiàn),只是一個(gè)過(guò)渡科目,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額.

年度企業(yè)所得稅匯算清繳上繳的所得稅,需要計(jì)提嗎?

可以計(jì)提,也可以不計(jì)提,采用計(jì)提方式的,所得稅額是計(jì)入年度終了前的賬務(wù)處理,不采用計(jì)提方式的,則所得稅額體現(xiàn)在匯算清繳前,年度終了之后的時(shí)間多進(jìn)行賬務(wù)處理.不管采用哪種方式,最終不影響所得稅匯算清繳的時(shí)間就可以。

小型企業(yè)的匯算清繳課程，搶先看

一套完美的匯算清繳資料包匯總，分享

延伸閱讀：

所得稅匯算清繳中減免稅怎么處理

企業(yè)所得稅計(jì)提與匯算清繳分別怎么做會(huì)計(jì)處理