用戶注冊(cè)

匯算清繳是對(duì)企業(yè)整個(gè)年度或者季度的賬務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，多是采用多退少補(bǔ)的方式，那么大家知道所得稅匯算清繳補(bǔ)繳的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)嗎?不知道的話也沒(méi)有什么關(guān)系，小編在下文為大家準(zhǔn)備了相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下詳細(xì)內(nèi)容吧。

匯算清繳是對(duì)企業(yè)整個(gè)年度或者季度的賬務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，多是采用多退少補(bǔ)的方式，那么大家知道所得稅匯算清繳補(bǔ)繳的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)嗎?不知道的話也沒(méi)有什么關(guān)系，小編在下文為大家準(zhǔn)備了相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下詳細(xì)內(nèi)容吧。

所得稅匯算清繳補(bǔ)繳的會(huì)計(jì)分錄

1、匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整 利潤(rùn)分配 有關(guān)數(shù)額

借：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

所得稅匯算清繳多繳的會(huì)計(jì)分錄

1、匯算清繳后，全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

3、調(diào)整利潤(rùn)分配有關(guān)數(shù)額

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積-法定盈余公積

4.多預(yù)繳稅額兩種情況處理：退稅或者抵稅

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

以上就是小編為大家介紹的所得稅匯算清繳補(bǔ)繳的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)，大家對(duì)此也一定有所了解了，大家可以掃描二維碼關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)了解更多的匯算清繳資訊，也可以直接點(diǎn)擊上方免費(fèi)領(lǐng)取有關(guān)匯算清繳的資料包。