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企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)財務人員年度末最重要的一項工作，需要向主管稅務機關提交審核文件，檢查企業(yè)所得稅納稅申報表中填寫的數(shù)據(jù)是否真實。匯算清繳工作對于會計新手來說是有一定難度的，下文和大家分享了匯算清繳里的資產(chǎn)總額平均值怎么算的相關內(nèi)容，一起來看一下吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)財務人員年度末最重要的一項工作，需要向主管稅務機關提交審核文件，檢查企業(yè)所得稅納稅申報表中填寫的數(shù)據(jù)是否真實。匯算清繳工作對于會計新手來說是有一定難度的，下文和大家分享了匯算清繳里的資產(chǎn)總額平均值怎么算的相關內(nèi)容，一起來看一下吧!

匯算清繳里的資產(chǎn)總額平均值計算

“資產(chǎn)總額(萬元)”：填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬元，保留小數(shù)點后2位。資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

企業(yè)所得稅匯算清繳所得稅會計處理

應補繳稅額

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費——應交所得稅

繳納稅款

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)多繳稅額

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

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企業(yè)所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額平均值怎么填

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