匯算清繳是企業(yè)每年都要進行的重要工作,也是財務人員應該掌握的會計內容。但是由于匯算清繳相關的會計知識太多,所以想要快速掌握是比較有難度的。下文整理了匯算清繳的基礎內容和大家分享,詳細講解了所得稅的匯算清繳流程是什么。感興趣的話就快來一起學習吧!
匯算清繳是企業(yè)每年都要進行的重要工作,也是財務人員應該掌握的會計內容。但是由于匯算清繳相關的會計知識太多,所以想要快速掌握是比較有難度的。下文整理了匯算清繳的基礎內容和大家分享,詳細講解了所得稅的匯算清繳流程是什么。感興趣的話就快來一起學習吧!
第一步:將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表,與企業(yè)的利潤表、總賬、明細賬進行核對,審核賬賬、賬表是否一致;
第二步:針對企業(yè)年度納稅申報表主表中“納稅調整事項明細表”進行重點審核,審核是以其所涉及的會計科目逐項進行,編制審核底稿;
第三步:將審核結果與委托方交換意見,根據交換意見的結果決定出具何種報告,是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告,若是鑒證報告,其報告意見類型:無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否定意見鑒定報告、無法表明意見鑒定報告。
企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款。
企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。
企業(yè)在年度中間終止經營活動的,應當自實際經營終止之日起六十日內,向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
企業(yè)注銷的,應當在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。
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