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所得稅的處理方法是有很多的，因此會計人員在進行賬務處理的時候也是需要根據(jù)公司內部的要求進行處理的，其中關于計提所得稅的內容就是會計人員要全面進行處理的內容，為了大家可以全面的掌握稅務實操的內容小編為大家整理了關于計提所得稅費用賬務處理的知識點。

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計提所得稅費用會計分錄

所得稅費用分為當期所得稅費用和遞延所得稅費用。

計提當期所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

當期所得稅費用計算公式

當期所得稅費用=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率

當期應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

計提遞延所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

遞延所得稅費用計算公式

遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅負債的減少+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用

期末將所得稅費用結轉入本年利潤科目會計分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

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