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屬于應(yīng)交稅費科目下的明細科目這個內(nèi)容一直是很多小伙伴關(guān)注的問題，應(yīng)交稅費是一個很大的科目，里面包含了很多的明細科目。本文小編主要為大家整理了有關(guān)應(yīng)交稅費明細科目都有哪些的具體內(nèi)容，希望對大家做會計分錄的時候有所幫助，快來跟小編一起學(xué)習(xí)一下吧!

屬于應(yīng)交稅費科目下的明細科目這個內(nèi)容一直是很多小伙伴關(guān)注的問題，應(yīng)交稅費是一個很大的科目，里面包含了很多的明細科目。本文小編主要為大家整理了有關(guān)應(yīng)交稅費明細科目都有哪些的具體內(nèi)容，希望對大家做會計分錄的時候有所幫助，快來跟小編一起學(xué)習(xí)一下吧!

屬于應(yīng)交稅費明細科目有哪些

1、一般納稅人在“應(yīng)交稅費;應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)，應(yīng)分別設(shè)置

進項稅額”，已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”，“減免稅款”

“銷項稅額，出口退稅，進項稅額轉(zhuǎn)出，“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等三級明細科目。

2、如果是小規(guī)模納稅人，在應(yīng)交稅費科目下設(shè)置一個“應(yīng)交增值稅”二級明細科目就行了

3、為了核算一般納稅人企業(yè)在月終時當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅或多交的增值稅，在“應(yīng)交稅費”科目下還應(yīng)設(shè)置“未交增值稅”明細科目。

1)、該明細科目貸方登記自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)出的未交增值稅;

2)、借方登記自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)出的多交增值稅和本月實際交納的以前月份尚未交納的增值稅;

期末貸方余額反映未交的增值稅，若為借方余額則反映多交的增值稅。

應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額的科目編碼

1、增值稅一級科目：

2251應(yīng)交稅費

2、增值稅二級科目：

225101應(yīng)交增值稅、225102未交增值稅

3、增值稅的明細三級科目：

22510101進項稅、22510102銷項稅

在“應(yīng)交稅費”科目下，涉及增值稅二級科目設(shè)置增加為十個。

增設(shè)“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”。

增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

應(yīng)交稅費會計分錄是什么

1、假如是進項稅額，

借：庫存商品等科目，

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)，

貸：應(yīng)付賬款等科目。

2、假如是銷項稅額，

借：應(yīng)收賬款，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。

3、假如是實際繳納增值稅，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅，

貸：銀行存款。

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