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作為財(cái)務(wù)工作人員，在進(jìn)行納稅申報(bào)的時(shí)候，往往會(huì)遇到一些不知道怎么進(jìn)行處理的內(nèi)容，小編今天就帶大家來一起看看怎么進(jìn)行增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫，小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備好了增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫指南，很高興能幫到大家。

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增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表怎么填

一申報(bào)表填報(bào)主要變化

(一)按照稅務(wù)總局2020年第4號(hào)公告規(guī)定，適用疫情防控免稅政策的納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫增值稅納稅申報(bào)表及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次。

(二)按照稅務(wù)總局2020年第5號(hào)公告規(guī)定，小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

二申報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng)

(一)銷售額的計(jì)算。

納稅人發(fā)生應(yīng)征3%征收率銷售額的，例如納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在1-2月的，銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。

納稅人發(fā)生應(yīng)征1%征收率銷售額的，例如納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在3月的，銷售額=含稅銷售額/(1+1%)。

(二)差額征稅納稅人不含稅銷售額的歸集。

為幫助差額征稅納稅人分別按照3%、1%征收率，分類歸集銷售額、扣除額等申報(bào)數(shù)據(jù)，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)新增填報(bào)彈窗，納稅人按照彈窗提示填報(bào)后，系統(tǒng)將自動(dòng)將合計(jì)數(shù)生成至附列資料第8欄“不含稅銷售額”中。

(三)“免稅性質(zhì)代碼及名稱”的選擇。

請(qǐng)納稅人務(wù)必準(zhǔn)確選擇“免稅性質(zhì)代碼及名稱”。

為方便納稅人，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)新增“免稅性質(zhì)代碼及名稱”關(guān)鍵字模糊搜索功能。納稅人只要在“免稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次輸入關(guān)鍵字，比如：輸入“疫情”，即可快速搜索出本次疫情防控期間最新免稅性質(zhì)代碼及名稱。再比如：輸入“2020”，即可快速搜索出“免稅性質(zhì)代碼及名稱”中包含“2020”的字段。

(四)免稅銷售額的申報(bào)。

如果納稅人既符合享受小規(guī)模納稅人按月(或季度)銷售額未達(dá)10萬元(或30萬元)免征增值稅政策，又符合疫情防控免征增值稅優(yōu)惠的，請(qǐng)將銷售額填報(bào)在主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”(個(gè)體工商戶則填報(bào)在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”)中，不填報(bào)在主表第12欄“其他免稅銷售額”，也無須填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

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