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年度終了，企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)算呢?有哪些需要調(diào)增加，哪些需要調(diào)減呢?納稅調(diào)整事項(xiàng)有什么呢?今天小編就來跟大家分享一下有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)有什么的相關(guān)內(nèi)容吧，希望可以幫助到大家。有什么不懂的地方可以隨時(shí)咨詢我們的在線答疑老師!

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企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)有哪些

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)有企業(yè)所得稅匯算清繳;

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整;

企業(yè)流轉(zhuǎn)稅查補(bǔ)及賬表調(diào)整;

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的分析;

暫估商品進(jìn)行納稅調(diào)整;

職工福利費(fèi)調(diào)整;

合并企業(yè)納稅調(diào)整;

折舊調(diào)整。

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整賬務(wù)處理

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)該按季度核算繳納企業(yè)所得稅，如果企業(yè)匯算清繳后，需要補(bǔ)充繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，做如下分錄，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

實(shí)際繳納稅款時(shí)，分錄為，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

最后，調(diào)整未分配利潤，

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

如果匯算清繳后，企業(yè)多繳稅額的，分錄為，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

貸：以前年度損益調(diào)整。

同樣需要調(diào)整未分配利潤，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤分配—未分配利潤。

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