目前,企業(yè)通過稅收籌劃為企業(yè)進行節(jié)稅是非常受歡迎的,一般企業(yè)的企業(yè)所得稅適用稅率為25%,對企業(yè)而言是不小的負擔。因此企業(yè)進行適當?shù)亩愂栈I劃來減少稅務成本是十分有必要的,那么接下來小編就為大家介紹一下企業(yè)所得稅稅收籌劃的兩種思路。獲取更多的資料,請點擊下方圖片即可獲取,如有疑問還可以咨詢在線答疑老師!
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本年對于小型微利企業(yè)來說是一個福利年,國家在大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標準,同時加大所得稅優(yōu)惠力度,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分,分別減按25%、50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,使稅負降至5%和10%。不光小型微利企業(yè)可享受這種優(yōu)惠,大企業(yè)通過改變經(jīng)營方式等途徑也可以享受這一優(yōu)惠。
【案例1】甲集團公司在乙地設立一分公司,成立第一年盈利80萬元。該分公司并沒有獨立法人資格,需要與總公司合并納稅。
應納稅款=80×25%=20(萬元)
籌劃方案:將分公司設立成具備獨立法人資格的公司,分公司符合小型微利企業(yè)的標準,即可享受到稅收優(yōu)惠。
籌劃后應納稅款=80×25%×20%=4(萬元)
通過籌劃可節(jié)稅=20-4=16(萬元)
企業(yè)所得稅采取的是按月或季度預繳,年度匯算清繳的制度。企業(yè)應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的,可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳,或者按照經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。
企業(yè)可以通過選擇適當?shù)念A繳企業(yè)所得稅辦法進行納稅籌劃。當企業(yè)預計本年的經(jīng)營狀況比去年差時,可以選擇按納稅期限的實際數(shù)預繳;當企業(yè)預計本年的經(jīng)營狀況要好于去年時,可以選擇按上一年度應納稅所得額分期預繳所得稅。
【案例2】丙企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅,去年繳納企業(yè)所得稅1000萬元,預計今年年應納稅所得額會有大幅度的增長,每季度實際應納稅所得額分別為800萬元、600萬元、900萬元、300萬元。
選擇按照納稅期限的實際數(shù)額來預繳企業(yè)所得稅,則每季度應預繳的企業(yè)所得稅分別為:200萬元、150萬元、225萬元、75萬元。
籌劃方案:選擇按上一年度應稅所得額的1/4 的方法按季度分期預繳所得稅。
每季需要預繳=1000÷4×25%=62.5(萬元)
這樣每季度少繳的稅款可以用于短期投資,能為企業(yè)帶來一些收益。
以上就是企業(yè)所得稅稅收籌劃的兩種思路,希望能對大家有所幫助。
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