發(fā)布時(shí)間:2021-06-04 17:43來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)為了幫助大家更好地理解記憶關(guān)于一般納稅人企業(yè)所得稅是按季還是按月申報(bào),小編特意為大家準(zhǔn)備了關(guān)于一般納稅人企業(yè)所得稅怎么申報(bào)每個(gè)月報(bào)嗎的相關(guān)內(nèi)容,想要了解更多的朋友一起來看看吧,希望可以幫到大家,具體內(nèi)容在下文。
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一般都是季報(bào)的。地稅核定征收的有月報(bào)的情況
1、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,將影響納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果。
2、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的',也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
3、居民企業(yè)實(shí)行查賬征收方式的,在納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)辦理匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
4、居民企業(yè)實(shí)行查賬征收方式在年度中間新開業(yè)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)的,在納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)辦理匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
5、居民企業(yè)實(shí)行查賬征收方式在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的,在實(shí)際終止經(jīng)營之日起60日內(nèi)辦理匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
小規(guī)模納稅人適用征收率,不是稅率。通常情況下,小規(guī)模納稅人適用3%的征收率,但營改增試點(diǎn)的部分特殊項(xiàng)目,適用5%的征收率。
一、小規(guī)模納稅人的稅率是:
1、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3%.
2、所得稅稅率:一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
二、企業(yè)所得稅計(jì)算不是按營業(yè)收入的25%收,而是按利潤(rùn)(應(yīng)稅所得額)25%征收.
1、所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收。
2、如果屬于核定征收的,按收入計(jì)算繳納所得稅。
計(jì)算公式:應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率*所得稅稅率,應(yīng)稅所得率各地各行業(yè)不同在5%至15之間
3、如果屬于查帳征收的,按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅。
計(jì)算公式:應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率
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