發(fā)布時(shí)間:2021-06-04 18:21來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號增值稅是什么呢?增值稅,指的是在納稅人出售商品或者提供勞務(wù)的時(shí)候所獲得的增值額繳納的稅款,增值稅的納稅人一般分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。那么,接下來,我們就一起來看一下一般納稅人預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理怎么做吧。
增值稅是什么呢?增值稅,指的是在納稅人出售商品或者提供勞務(wù)的時(shí)候所獲得的增值額繳納的稅款,增值稅的納稅人一般分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。那么,接下來,我們就一起來看一下一般納稅人預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理怎么做吧。
預(yù)交的時(shí)候
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅---已交稅金
貸:銀行存款
月末,銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)相抵后,如果是貸方余額,說明是當(dāng)期應(yīng)交稅金,直接和借方已交稅金相抵了,不需要做分錄。如果相抵后,是留抵稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出多交增值稅
1、改革之后,原來繳納營業(yè)稅的改交增值稅,增值稅增加兩檔低稅率6%(現(xiàn)代服務(wù)業(yè))和11%(交通運(yùn)輸業(yè))。
營業(yè)稅改增值稅主要涉及范圍:交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè),交通運(yùn)輸業(yè)包括:陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸?,F(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括:研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。
根據(jù)上海試點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn),改革之后企業(yè)的稅負(fù)有所降低。營業(yè)稅是按收入全額計(jì)算繳納稅金的,改成增值稅之后,可以扣除一些成本及費(fèi)用,實(shí)際上可以降低稅負(fù)。
改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)不增加或略有下降。對現(xiàn)行征收增值稅的行業(yè)而言,無論在上海還是其他地區(qū),由于向試點(diǎn)納稅人購買應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以得到抵扣,稅負(fù)也將相應(yīng)下降。12萬戶試點(diǎn)企業(yè)中,對3.5萬戶一般納稅人而言,由于引入增值稅抵扣,與原營業(yè)稅全額征收相比,稅負(fù)會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規(guī)模納稅人而言,營業(yè)稅改增值稅后,實(shí)行3%的征收率,較原先營業(yè)稅率要低2個(gè)百分點(diǎn)。改革的確存在個(gè)別企業(yè)稅負(fù)增加的情況
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