報稅流程相對來說比較繁瑣,還容易出現(xiàn)錯誤,為了方便大家報稅,小編為大家整理了一般納稅人增值稅申報流程及填表注意事項,供大家參考學(xué)習(xí),希望可以對大家的學(xué)習(xí)和工作有所幫助,后續(xù)如果還有什么不了解的,請持續(xù)關(guān)注會計教練,多位名師在線一對一答疑輔導(dǎo)!
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一般納稅人在征期內(nèi)進行申報,申報具體流程為:
(一)抄報稅:納稅人在征期內(nèi)登陸開票軟件抄稅,并通過網(wǎng)上抄報或辦稅廳抄報,向稅務(wù)機關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。
(二)納稅申報:納稅人登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。網(wǎng)上申報成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款。
(三)清零解鎖:申報成功后,納稅人返回開票系統(tǒng)對稅控設(shè)備進行清零解鎖。
提示:一般納稅人無稅控設(shè)備的只需進行第二步申報操作,無需進行第一和第三步操作。
增值稅一般納稅人申報比較復(fù)雜,其中增值稅主表、附表一銷項、附表二進項、附表四抵減、附表五不動產(chǎn)抵扣、固定資產(chǎn)抵扣、本期進項結(jié)構(gòu)表都是必填表,不管有無數(shù)據(jù),都要點擊打開相應(yīng)報表填寫保存。
請按照填寫順序進行填寫。
步驟一、 填寫附表(一):銷售收入情況。部分欄次對純貨物勞務(wù)類納稅人開放;部分欄次對純服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)類納稅人開放;兼營納稅人相關(guān)行次都會放開。第11、12列的數(shù)據(jù)與附表三差額征稅會勾稽。差額征稅啟用白名單管理,如果沒有向主管稅務(wù)所報送過,將無法填寫差額征稅欄次。
有差額扣除的,請?zhí)顚懜奖?三):服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細此表無法直接填寫,點擊附表一12列服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額,會彈出填寫框,在此框中填寫數(shù)據(jù),相關(guān)數(shù)據(jù)會帶到附表三中相應(yīng)的行次。如果沒有差額征稅,納稅人不應(yīng)點擊12欄,否則打開后無法關(guān)閉填寫框,只能點擊左上角退出此申報表。
步驟二、 填寫附表二:本期進項稅額明細。
請注意:增值稅進項發(fā)票當(dāng)月認證,當(dāng)月抵扣,這里的當(dāng)月指所屬期。
第二行請按照認證或勾選的月匯總數(shù)據(jù)進行填寫。海關(guān)進口增值稅專用繳款書納稅人如實填寫,會在申報比對時與海關(guān)稽核系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對。
農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票這欄反映企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品進項,此欄是灰色的,數(shù)據(jù)來源于《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表(匯總表)》合計數(shù)。需要注意:當(dāng)農(nóng)產(chǎn)品那行稅額為空時,附表二是保存不過的,灰色項無法手工填寫,需要點擊左上角“補零”按鈕,即可通過保存。
代扣代繳稅收繳款憑證這一欄網(wǎng)報是有控制的,不應(yīng)填寫此行的單位填寫完保存時會報錯,顯示為紅色字體,另外現(xiàn)在還增加了數(shù)據(jù)比對,預(yù)繳有錯的也會報錯,鼠標(biāo)放在紅色字體附近會出現(xiàn)錯誤具體提示。
網(wǎng)上申報增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)第14-23欄次增加監(jiān)控要大于等于零,不允許填寫負數(shù)。所以如果有增值稅進項稅額以前轉(zhuǎn)出,但現(xiàn)在需要轉(zhuǎn)入的,請先在網(wǎng)上將其他數(shù)據(jù)填寫正確,申報成功后,再攜帶正確的申報表及附表,稅務(wù)證件,辦稅人身份證到辦稅服務(wù)廳前臺修改申報。
注意:屬于增值稅失控發(fā)票快速反應(yīng)機制的 ,應(yīng)有稽查局出具的核查結(jié)論;屬于其他情形的,應(yīng)有管理所出具《風(fēng)險應(yīng)對情況表》。
有不動產(chǎn)分期抵扣項目的,填寫附表(五):
注意不動產(chǎn)分期抵扣計算表第五列“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”增加監(jiān)控要大于等于零0,不允許填寫負數(shù)。
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